多選8題BCD關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算怎么理解？

其他回答

• 薇同學(xué)
  關(guān)于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的理解問(wèn)題
  • 老師
    你搞混了 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)了。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指未來(lái)可以稅前抵扣的金額，而負(fù)債正好相反，是指未來(lái)不能稅前抵扣的金額。你比較一下資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)各自的定義和計(jì)算公式琢磨一下。
    如果企業(yè)計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，作為營(yíng)業(yè)外支出，但是稅法當(dāng)期不認(rèn)可，以后也不認(rèn)可，那么，對(duì)于此項(xiàng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，它的計(jì)稅基礎(chǔ)=現(xiàn)在的賬面價(jià)值100萬(wàn)元--未來(lái)稅前可扣除的金額0萬(wàn)元=100萬(wàn)元。這樣，負(fù)債的賬面價(jià)值就一直等于其計(jì)稅基礎(chǔ)，即使未來(lái)真的付出100萬(wàn)元，那也意味著賬面=0，計(jì)稅基礎(chǔ)也=0，二者還是相等的。其實(shí)，這當(dāng)期的100萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出只是影響本期的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，并不影響以后期間，是一項(xiàng)永久性差異，不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅。
    比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有別的調(diào)整事項(xiàng)，那么，應(yīng)交所得稅=(1000+100)25%=275萬(wàn)元 。分錄
    借所得稅費(fèi)用 275
    貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275
• 一同學(xué)
  關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)的理解
  • 劉老師
    計(jì)稅基礎(chǔ)是相對(duì)什么對(duì)象來(lái)講的。
    如，應(yīng)稅企業(yè)所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)賬面價(jià)值減去按稅法規(guī)定扣除的金額。
    如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)稅基礎(chǔ)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%且不超過(guò)業(yè)務(wù)收入的確良05%.
• 張同學(xué)
  關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)—復(fù)式記賬單選多選題目。
  • 朱老師
    1：累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。
    2：150萬(wàn) 銷售時(shí)200萬(wàn) 退回時(shí)紅數(shù)沖減50萬(wàn) 所以借方結(jié)轉(zhuǎn)額應(yīng)為150萬(wàn)
    3：ad 購(gòu)買材料 資產(chǎn)科目原材料增加 負(fù)債科目應(yīng)付票據(jù)增加 所以資產(chǎn)和負(fù)債都是增加的 這筆業(yè)務(wù)不影響到所有者權(quán)益 所以所有者權(quán)益是不變動(dòng)的