這題的債務(wù)重組收益200不分5年計入應納稅所得額嗎？

其他回答

• 心同學
  債務(wù)重組收益，是應該計入營業(yè)外收入，繳納所得稅嗎？
  • 楊老師
    您好 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)以不同形式取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入征收企業(yè)所得稅問題公告如下： 一、企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅
• 善同學
  企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額( )以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。
  • 廖老師
    b 答案解析：
    [解析] 企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變。
• 圖同學
  債務(wù)重組所得應一次性計入納稅
  • 倪老師
    關(guān)于債務(wù)重組收入的確認問題
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函201079號)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2010年第19號)規(guī)定，企業(yè)取得債務(wù)重組收入，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
    解讀
    79號文和19號公告，分別從確認時間和確認方式方面明確債務(wù)重組收入的確認問題。
    其中，19號公告中“除另有規(guī)定外”是指，另有規(guī)定主要是指1.指企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額(見《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅200959號)第六條)2.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額(見《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅200959號)第八條)。