遞延收益里,若不免稅,則當期計入收入,計稅基礎為什么是0呢?

遞延收益里,若不免稅,則當期計入收入,計稅基礎為什么是0呢?

L同學
2019-07-16 23:40:51
閱讀量 734
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關于遞延收益里,若不免稅,則當期計入收入,計稅基礎為什么是0呢?我的回答如下:

    同學你好, 

    遞延收益是負債,負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前抵扣的金額。當期計入到應納稅所得額中,意味著當期多交了,未來可以少交,所以未來可稅前抵扣的金額是賬面價值,由此計稅基礎=0.祝同學逢考必過哦~繼續(xù)加油!


    以上是關于收入,收入相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-17 05:15:22
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其他回答

  • Z同學
    對于確認為遞延收益的政府補助, 如果按稅法規(guī)定, 應作為收到當期的應納稅所得額計繳企業(yè)所得稅, 則該遞延收益的計稅基礎為 0,這里的計稅基礎是按資產(chǎn)的計算,還是負債的公式計算的
    • 潘老師
      您好。是按照負債計算的,因為遞延收益屬于負債類科目。需要確認遞延所得稅資產(chǎn)
    • Z同學
      如果是負債,計稅基礎=1600-(將來可以抵扣的金額0)=1600,與賬面價值相等,哪里算錯了
    • 潘老師
      將來可以抵扣1600
    • Z同學
      應該是計稅基礎為0
    • 潘老師
      1600當期已經(jīng)抵扣了,還算是將來抵扣的嗎
    • Z同學
      因為遞延收益本來不應該在本期交稅,結果在本期交稅,未來期間就不用交了,就是可抵扣。本期不是抵扣,是納稅
    • 潘老師
      我不是從遞延所得稅的定義來考慮這個問題,而是從計稅基礎的計算公式來思考這個問題,這里有矛盾哦
    • Z同學
      從這個角度也是,本期不是抵扣,是納稅,為什么說是未來抵扣,因為遞延收益會轉化為其他收益或者營業(yè)外收入,其他收益和營業(yè)外收入當期就可以抵扣了,不用納稅了。
  • P同學
    說遞延收益應計入當期損益 但是為什么遞延收益又屬于負債類科目
    • 錢老師
      遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用??梢院唵卫斫鉃轭A收性質(zhì)的款項,即預收了收益,那么就屬于負債類科目了。
      2006新《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》的第二章《確認和計量》中
      第七條與資產(chǎn)相關的政府補助,應當確認為遞延收益,并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計入當期損益。但是,按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。
      第八條與收益相關的政府補助,應當分別下列情況處理:
      (一)用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。
      (二)用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
      第九條已確認的政府補助需要返還的,應當分別下列情況處理:
      (一)存在相關遞延收益的,沖減相關遞延收益賬面余額,超出部分計入當期損益。
      (二)不存在相關遞延收益的,直接計入當期損益。
  • S同學
    國債利息收入計稅基礎為什么等于賬面價值?它是免稅收入不應該等于0嗎?
    • 賈老師
      國債利息收入計稅基礎等于賬面價值,沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。
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