合并報(bào)表中雙方交易抵銷的處理怎么理解？

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• 千同學(xué)
  合并報(bào)表中關(guān)聯(lián)方交易的雙方交易數(shù)據(jù)核對不符怎么處理好
  • 方老師
    差額不大的話按小數(shù)抵消就算了 ，但如果差別較大或?qū)徲?jì)師認(rèn)為不能承受，應(yīng)當(dāng)查明原因，無外有二種原因，一是單方掛賬，這種情況下應(yīng)該調(diào)整個(gè)別會計(jì)報(bào)表，避免單方收益或損失（原因總能落實(shí)的）；二是未達(dá)賬項(xiàng)，這種情況下原則上也應(yīng)當(dāng)調(diào)整個(gè)別會計(jì)報(bào)表，但如果企業(yè)不愿調(diào)整或已經(jīng)做到下個(gè)年度了 那么可以在合并報(bào)表層面做模擬調(diào)整，不過下個(gè)年度記得要沖回這個(gè)模擬調(diào)整項(xiàng)目?？傊?，合并范圍內(nèi)的公司之間賬務(wù)核對不符是沒有道理的，原則就是必須核對一致，按小數(shù)抵消只是權(quán)宜之計(jì) ，上不了臺面的。以上內(nèi)容全部手打，綜合了多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn) ，望采納！
• 王同學(xué)
  合并會計(jì)報(bào)表時(shí)內(nèi)部商品交易的抵銷處理方法
  • 張老師
    對于內(nèi)部商品交易，在抵銷處理上要區(qū)分三種情況：內(nèi)部購進(jìn)商品全部銷售；內(nèi)部購進(jìn)商品全部形1、內(nèi)部購進(jìn)商品全部銷售。如果是本期內(nèi)部購進(jìn)商品，在編制抵銷分錄時(shí)，按照集團(tuán)內(nèi)部銷售企業(yè)銷售該商品的銷售收入，借記“主營業(yè)務(wù)收入”，按照購進(jìn)方內(nèi)部成本，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”；如果是上期留存內(nèi)部存貨，則借記“期初未分配利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”，其發(fā)生金額按上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤填列。 2、內(nèi)部購進(jìn)商品全部形成存貨。如果是本期內(nèi)部購進(jìn)商品，按銷售方內(nèi)部收入借記“主營業(yè)務(wù)收入”，按照本期銷售方內(nèi)部成本，貸記“存貨”；如果存在上期內(nèi)部存貨，則借記“期初未分配利潤”，貸記“存貨”，其發(fā)生額按上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤填列。 3、內(nèi)部購進(jìn)商品部分銷售，部分形成存貨。如果是本期內(nèi)部購進(jìn)商品，則結(jié)合前面兩種形式將本期內(nèi)部購進(jìn)商品按對外部銷售比例劃分為已銷和未銷部分，分別作抵銷處理。或者，按本期銷售方內(nèi)部收入，借記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”，再按期末內(nèi)部結(jié)余存貨中的銷售毛利，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“存貨”；如果是上期留存內(nèi)部存貨，則按照上期未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“存貨”。
• 何同學(xué)
  合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易的跨期抵銷的處理怎么做
  • 楊老師
    1.存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團(tuán)之外，一方面應(yīng)該沖減合并報(bào)表期初未分配利潤。另一方面應(yīng)沖減當(dāng)期合并營業(yè)成本;如果尚未實(shí)現(xiàn)對外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。 　2.固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購入方作為固定資產(chǎn)購進(jìn)并分期計(jì)提折舊，一是虛增本期合并報(bào)表期初未分配利潤，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價(jià)值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價(jià)值及其折舊費(fèi)用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。