發(fā)行方發(fā)行股票，投資方歸類為交易性金融資產(chǎn)？

其他回答

• 焱同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)在持有期間，為什么被投資單位宣告但卻未發(fā)放的股利借方要計(jì)入銀行存款或者交易性金融資產(chǎn)
  • 周老師
    同學(xué)您好，未發(fā)放的話，是不應(yīng)該記入銀行存款的
• 邵同學(xué)
  對(duì)于發(fā)行方歸類為權(quán)益工具的非衍生金融工具，投資方通常應(yīng)當(dāng)將其歸類為什么
  • x老師
    其他權(quán)益工具
    發(fā)行方的賬務(wù)處理
    ①發(fā)行方發(fā)行的金融工具歸類為債務(wù)工具并以攤余成本計(jì)量的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按債務(wù)工具的面值，貸記“應(yīng)付債券——優(yōu)先股、永續(xù)債等（面值）”科目，按其差額，貸記或借記“應(yīng)付債券——優(yōu)先股、永續(xù)債等（利息調(diào)整）”科目。在該工具存續(xù)期間，計(jì)提利息并對(duì)賬面的利息調(diào)整進(jìn)行調(diào)整等，按照有關(guān)金融負(fù)債按攤余成本后續(xù)計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
    
    ②發(fā)行方發(fā)行的金融工具歸類為權(quán)益工具的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他權(quán)益工具——優(yōu)先股、永續(xù)債等”科目。分類為權(quán)益工具的金融工具，在存續(xù)期間分派股利（或利息）的，作為利潤(rùn)分配處理。借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付永續(xù)債利息等”科目，貸記“應(yīng)付股利——優(yōu)先股股利、永續(xù)債利息等”科目。
    
    其他權(quán)益工具
    發(fā)行方的賬務(wù)處理
    ③發(fā)行方發(fā)行的金融工具為復(fù)合金融工具的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按金融工具的面值，貸記“應(yīng)付債券——優(yōu)先股、永續(xù)債（面值）等”科目，按負(fù)債成分的公允價(jià)值與金融工具面值之間的差額，借記或貸記“應(yīng)付債券——優(yōu)先股、永續(xù)債等（利息調(diào)整）”科目，按實(shí)際收到的金額扣除負(fù)債成分的公允價(jià)值后的金額，貸記“其他權(quán)益工具——優(yōu)先股、永續(xù)債等”科目。發(fā)行復(fù)合金融工具發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自占總發(fā)行價(jià)款的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?br />
    ④發(fā)行的金融工具本身是衍生金融負(fù)債或衍生金融資產(chǎn)或者內(nèi)嵌了衍生金融負(fù)債或衍生金融資產(chǎn)的，按照有關(guān)衍生工具的規(guī)定進(jìn)行處理。
• 態(tài)同學(xué)
  您好，在交易性金融資產(chǎn)交易費(fèi)用的確認(rèn)為什么要?dú)w于“投資收益”類呢？
  • 李老師
    是因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的。
    
    所以的交易費(fèi)用均需要計(jì)入當(dāng)期損益核算，即計(jì)入投資收益科目核算。