能否解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)此題的計算過程？

其他回答

• T同學
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
  • 李老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債 2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計 稅100，理解為應交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認負責，即“應納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負債的賬而價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值≮計稅基礎(chǔ)，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負僨；
  • T同學
    那請問沒有明確使用年限的無形資產(chǎn)按理說是不攤銷，但是賬務處理給攤銷了，這時候是確認應該怎么分析
  • 李老師
    你好！無形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計稅基礎(chǔ)與賬面價值就沒有差異，就不形成暫時性差異
• P同學
  請幫我解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)
  • 余老師
    這些遞延的所得稅資產(chǎn)負債是因為稅法和會計上所得稅發(fā)生的時間不一樣造成的簡單講就是稅務局有時候要你先交有時候又可以讓你晚交.
    按會計的說法要配比原則所以會計自己作帳稅務局說的不能算數(shù)就是說，會計上認為是還沒發(fā)生的稅務局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒交也得算已發(fā)生.
    這個遞延所得稅資產(chǎn)呢就是你會計還沒算發(fā)生可稅務局的要先收錢你又不敢不交只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面到會計上認為發(fā)生時再記入該期的所得稅費用.本質(zhì)和你預付帳款一樣的.只不過是付給稅務局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負債就劃算點拉.
    
    然后足夠就是說往后這個所得稅費用你肯定還是能記帳的意思就是估計企業(yè)正常經(jīng)營收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因為虧損不用交所得稅到時候你再記上一筆什么本期所得稅費用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強調(diào)也是因為資產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預計未來能帶來經(jīng)濟利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預付給稅務局的錢往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬一你單位下個月就關(guān)門了.以后永遠不會再交所得稅了你說那是我預付給你稅務局的錢稅務局的能退給你嗎如果既要不回來又不能抵債那自然就不能算資產(chǎn)了.
• 林同學
  遞延所得稅資產(chǎn)的詳細解釋
  • L老師
    用個例子說明這個問題吧：
    1、一項固定資產(chǎn)，我們在會計核算上采用直線法計提折舊，假設原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設稅法上也要求企業(yè)采用直線法計提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準備呢。
    因為減值準備屬于一種預提性質(zhì)的費用，是一種準備，稅法上簡單的說只承認你實際真實發(fā)生的，對于還沒有發(fā)生的、企業(yè)預提的稅法上根本不承認。
    不過，這部分預提的費用稅法上規(guī)定，在未來發(fā)生時可以抵扣。所以，這5000元減值準備就是可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
    如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會計核算價值比稅法上核算的價值（計稅基礎(chǔ)）小，那么就應該將差額部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應該確認遞延所得稅負債。負債的會計核算價值比稅法上核算的價值小，應確認遞延所得稅負債，反之應確認遞延所得稅資產(chǎn)。