能否解釋一下此題遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算？

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• 理同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算問(wèn)題，誰(shuí)能給一個(gè)完整的解釋？
  • 吳老師
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+（年末遞延所得稅負(fù)債-年初遞延所得稅負(fù)債）-（年末遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)）=50+（30-40）-（40-30）=30
    
    因?yàn)椋?br />借：所得稅費(fèi)用
    貸：應(yīng)交所得稅
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    要計(jì)算三個(gè)分錄中所得稅費(fèi)用的借方金額就得出上面的公式。
• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 趙老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計(jì)稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計(jì) 稅100，理解為應(yīng)交納200，會(huì)計(jì)按200交，會(huì)計(jì)問(wèn)題，但是稅局按100收，收少了，以 后會(huì)收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計(jì)稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會(huì)退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值≮計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請(qǐng)問(wèn)沒(méi)有明確使用年限的無(wú)形資產(chǎn)按理說(shuō)是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時(shí)候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 趙老師
    你好！無(wú)形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值就沒(méi)有差異，就不形成暫時(shí)性差異
• P同學(xué)
  請(qǐng)幫我解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)
  • 吳老師
    這些遞延的所得稅資產(chǎn)負(fù)債是因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)上所得稅發(fā)生的時(shí)間不一樣造成的簡(jiǎn)單講就是稅務(wù)局有時(shí)候要你先交有時(shí)候又可以讓你晚交.
    按會(huì)計(jì)的說(shuō)法要配比原則所以會(huì)計(jì)自己作帳稅務(wù)局說(shuō)的不能算數(shù)就是說(shuō)，會(huì)計(jì)上認(rèn)為是還沒(méi)發(fā)生的稅務(wù)局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒(méi)交也得算已發(fā)生.
    這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)呢就是你會(huì)計(jì)還沒(méi)算發(fā)生可稅務(wù)局的要先收錢(qián)你又不敢不交只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面到會(huì)計(jì)上認(rèn)為發(fā)生時(shí)再記入該期的所得稅費(fèi)用.本質(zhì)和你預(yù)付帳款一樣的.只不過(guò)是付給稅務(wù)局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負(fù)債就劃算點(diǎn)拉.
    
    然后足夠就是說(shuō)往后這個(gè)所得稅費(fèi)用你肯定還是能記帳的意思就是估計(jì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因?yàn)樘潛p不用交所得稅到時(shí)候你再記上一筆什么本期所得稅費(fèi)用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強(qiáng)調(diào)也是因?yàn)橘Y產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預(yù)計(jì)未來(lái)能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預(yù)付給稅務(wù)局的錢(qián)往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬(wàn)一你單位下個(gè)月就關(guān)門(mén)了.以后永遠(yuǎn)不會(huì)再交所得稅了你說(shuō)那是我預(yù)付給你稅務(wù)局的錢(qián)稅務(wù)局的能退給你嗎如果既要不回來(lái)又不能抵債那自然就不能算資產(chǎn)了.