此題賬務(wù)處理時(shí)，為什么不是第一年剩200，所以第二年計(jì)提220？

其他回答

• E同學(xué)
  第一年多計(jì)提了企業(yè)所得稅，第二年發(fā)現(xiàn)后應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理
  • 舒老師
    你好，第一年多計(jì)提了企業(yè)所得稅，第二年發(fā)現(xiàn)后，沖銷多計(jì)提 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
• 北同學(xué)
  第二年的不對(duì)吧，不是先把第一年的處理，在寫第二年的，第一年也不對(duì)呀，
  • R老師
    你好，咱們是第一年的沒有理解嘛？ 借：營(yíng)業(yè)收入2000 貸：營(yíng)業(yè)成本2000 借：營(yíng)業(yè)成本240 貸：存貨240 是這里嘛？
  • 北同學(xué)
    存貨差額共（2000-1400）=600，銷售60%，剩余40%，則剩余存貨600*40%=240 借：營(yíng)業(yè)收入是2000 貸：營(yíng)業(yè)成本2000（是沖減母公司從子公司采購(gòu)的入賬成本） 這里只是寫法不便于理解，沒有錯(cuò)誤。 借：營(yíng)業(yè)收入 2000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1400 存貨 600 銷售60% 借：存貨 600*60%=360 貸：營(yíng)業(yè)成本 360 兩個(gè)合并后： 借：營(yíng)業(yè)收入 2000 貸：營(yíng)業(yè)成本1760 存貨 240 是一樣的。
  • R老師
    如有疑問，歡迎追問，明天回答，歡迎對(duì)老師的服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
  • 北同學(xué)
    不是第一年，是第二年，
  • R老師
    第二年，不是要先把第一年的再寫一遍，我說的是第二年出錯(cuò)了，這個(gè)是我對(duì)第二年里，第一年的理解！我看答案不是這樣寫的，不知道是哪里錯(cuò)了！
  • 北同學(xué)
    我說的是第二年的，第一年是對(duì)的，老師就看看我第二年里對(duì)第一年的處理對(duì)不對(duì)！
  • R老師
    老師之前發(fā)的有錯(cuò)誤，我就是想知道這個(gè)我畫圈的，是怎么來的
  • 北同學(xué)
    這個(gè)是第二年的
  • R老師
    借：未分配利潤(rùn)——年初240 (第一年度未分配利潤(rùn)的合并） 貸：營(yíng)業(yè)成本240 （因?yàn)樵?020年度銷售出去了，這里需要借存貨，貸營(yíng)業(yè)成本，第一年與第二年一起的調(diào)整分錄）
  • 北同學(xué)
    第一年分錄： 借：應(yīng)收賬款100 貸：未分配利潤(rùn)——年初100 第一年應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（沖回分錄） 第二年分錄： 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：應(yīng)收賬款100 第二年全額收回2000萬(wàn)元，在企業(yè)賬務(wù)里會(huì)正常沖減減值，我們?cè)谧稣{(diào)整分錄需要沖回）
  • R老師
    第一年減值分錄： 借：存貨200 貸：未分配利潤(rùn)一-年初200 第二年處置以后，對(duì)第二年賬務(wù)的調(diào)整 借：營(yíng)業(yè)成本200 貸：存貨200 思路類似于上一條。 如有疑問，歡迎追問！
• 思同學(xué)
  連續(xù)兩年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為什么第二年的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)要減去第一年的計(jì)提數(shù)
  • 周老師
    壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)提金額=應(yīng)收賬款期末余額*計(jì)提比例—壞賬準(zhǔn)備貸方余額 如果不減去，會(huì)造成重復(fù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 比如第一年應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)，計(jì)提比例為5%，那么就應(yīng)該計(jì)提5萬(wàn) 假如第二年應(yīng)收賬款余額200萬(wàn)，計(jì)提比例為5%，應(yīng)計(jì)提10萬(wàn)，但是之前已經(jīng)計(jì)提了5萬(wàn)，所以指需要再計(jì)提5萬(wàn)，相當(dāng)于針對(duì)增加的100萬(wàn)應(yīng)收賬款計(jì)提了5萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)橹暗?00萬(wàn)已經(jīng)計(jì)提了5萬(wàn)