增值稅專用發(fā)票的此題，為什么23.2/(1+16%)，而60不用？

其他回答

• 悅同學(xué)
  增值稅專用發(fā)票不含增值稅，為什么這題進(jìn)行了價稅分離116/1+16%呢
  • 涂老師
    你好！他這個是價稅合計(jì)116了。所以要分離
  • 悅同學(xué)
    老師，但是增值稅專票是不含稅呢
  • 涂老師
    你好！沒明白你意思，專票發(fā)票本身上面既有不含稅的金額也有稅額
  • 悅同學(xué)
    哦，因?yàn)樯厦嬲f明了專票注明稅額16萬，所以要價稅分離對么
  • 涂老師
    您好！是的。上面也寫了價稅合計(jì)116萬
  • 悅同學(xué)
    老師，那這道題怎么說明才不需要價稅分離呢
  • 涂老師
    你好！除非他寫了不含稅是100，那么就不用分離了，因?yàn)橐呀?jīng)分離過了
• 王同學(xué)
  為什么不肯開增值稅專用發(fā)票，而只開增值稅普通發(fā)票
  • 嚴(yán)老師

    第一 ，銷售方是否有開具增值稅專用發(fā)  票的資格；

    第二，是否屬于開具增值稅專用發(fā)  票的范圍：

    按照增值稅暫行條例、全面營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)管理辦法的規(guī)定，屬于以下列舉情形，不得開具增值稅專用發(fā)  票，只能開具增值稅普通發(fā)  票：

    1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條　納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)  票的購買方開具增值稅專用發(fā)  票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

    屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)  票：

    （一）向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

    （二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

    （三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

    2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

    第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)  票的購買方開具增值稅專用發(fā)  票，并在增值稅專用發(fā)  票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

    屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)  票：

    （一）向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

    （二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

    3、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)  票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）：

    第十條 　商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)  票。

    4、以下簡易計(jì)稅辦法的三種行為，不得開具增值稅專用發(fā)  票：

    （1）屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)  票；

    （2）納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)  票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)  票。

    （3）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征稅的。

• 歆同學(xué)
  一般納稅人為什么要增值稅普通發(fā)票而不要增值稅專用發(fā)票呢
  • S老師
    很明顯你的客戶是在搞帳外經(jīng)營嗎，，，
    因?yàn)槎悇?wù)局對專用發(fā)票的管理是非常嚴(yán)格的，，，如果你 的客戶要專用發(fā)票那么他回去后就必須在網(wǎng)上認(rèn)證，，如果不認(rèn)證就會出現(xiàn)滯留票，稅務(wù)就會順藤摸瓜查到他，，，查到他的時候就會問他進(jìn)項(xiàng)專票為什么獲得后不認(rèn)證不抵扣，，因?yàn)樗銕ね饨?jīng)營，所以銷售肯定不給他的客戶開發(fā)票，，這樣他認(rèn)證就會有很多的進(jìn)項(xiàng)，，，但是企業(yè)進(jìn)貨是為了銷售的怎么可能只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)呢，，所以他干脆來個進(jìn)貨要普票，，銷貨不開票 一次隱匿收入，偷逃稅款
    因?yàn)槎悇?wù)局對普票管的不嚴(yán)嗎，，也不用認(rèn)證，所以他就鉆了這個空子，，，如果你拿著開的發(fā)票，去你客戶所在地的稅務(wù)局，，舉報他帳外經(jīng)營偷逃稅款，，保準(zhǔn)他完蛋
    
    其實(shí)，，既然你的客戶銷售不開票，，進(jìn)貨可以不用要發(fā)票的，，你可以和他商議一下，以后連普票也別開了，，，這樣你們也可以少繳納一些稅款的
    
    當(dāng)然了，，以上這些只是一般的判斷，，，也有可能是你們客戶買的東西稅務(wù)不允許開專票，，，比如轎車。。不允許抵扣的，，只能開普票