能否解釋一下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的此題答案？

其他回答

• 啊同學(xué)
  老師，麻煩解答下這題答案中的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，謝謝
  • 吳老師
    您好！ 最好拆分比較好理解。 1、轉(zhuǎn)公允價值 借：投資性房地產(chǎn)—成本 2700 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 190 投資性房地產(chǎn)累計折舊 660 貸：投資性房地產(chǎn) 3000 盈余公積 55 利潤分配—未分配利潤 495 2、由于成本轉(zhuǎn)公允，成本模式下的減值準(zhǔn)備計提的遞延所得稅資產(chǎn)要沖銷 借：盈余公積 4.75 利潤分配—未分配利潤 42.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5（190*0.25） 3、投資性房地產(chǎn)賬面凈值為3000—660＝2340 與公允價值的差為2700-2340＝360 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債360*0.25＝90 借：借：盈余公積 9 利潤分配—未分配利潤 81 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 90
• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 吳老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計 稅100，理解為應(yīng)交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值≮計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請問沒有明確使用年限的無形資產(chǎn)按理說是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 吳老師
    你好！無形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計稅基礎(chǔ)與賬面價值就沒有差異，就不形成暫時性差異
• P同學(xué)
  請幫我解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)
  • 蘇老師
    這些遞延的所得稅資產(chǎn)負(fù)債是因為稅法和會計上所得稅發(fā)生的時間不一樣造成的簡單講就是稅務(wù)局有時候要你先交有時候又可以讓你晚交.
    按會計的說法要配比原則所以會計自己作帳稅務(wù)局說的不能算數(shù)就是說，會計上認(rèn)為是還沒發(fā)生的稅務(wù)局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒交也得算已發(fā)生.
    這個遞延所得稅資產(chǎn)呢就是你會計還沒算發(fā)生可稅務(wù)局的要先收錢你又不敢不交只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面到會計上認(rèn)為發(fā)生時再記入該期的所得稅費用.本質(zhì)和你預(yù)付帳款一樣的.只不過是付給稅務(wù)局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負(fù)債就劃算點拉.
    
    然后足夠就是說往后這個所得稅費用你肯定還是能記帳的意思就是估計企業(yè)正常經(jīng)營收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因為虧損不用交所得稅到時候你再記上一筆什么本期所得稅費用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強(qiáng)調(diào)也是因為資產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預(yù)計未來能帶來經(jīng)濟(jì)利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預(yù)付給稅務(wù)局的錢往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬一你單位下個月就關(guān)門了.以后永遠(yuǎn)不會再交所得稅了你說那是我預(yù)付給你稅務(wù)局的錢稅務(wù)局的能退給你嗎如果既要不回來又不能抵債那自然就不能算資產(chǎn)了.