此題我寫的分錄是否正確？20×9年12月31合并報表下的抵銷分錄如何寫？

老師，(2)題的分錄怎么寫 乙:購入A設備時: 借:固定資產 400 應交稅費……100 貸:銀行存款 500 2018年資產負債表日計提折舊分錄 借:固定資產減值準備 80 貸:累計折舊 80 2019年底 借:固定資產減值準備 80 貸:累計折舊 80 借:固定資產 240 固定資產減值準備 160 貸: 累計折舊160 出售給丙公司 借:銀行存款 240 貸:固定資產清理 240 結轉借:固定資產清理260， 貸:資產處置損益 260 老師我的分錄對嗎，能幫我完善和改進嗎

李同學
2019-06-06 09:11:33
閱讀量 266
  • 夏老師 高頓財經研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題我寫的分錄是否正確？20×9年12月31合并報表下的抵銷分錄如何寫？我的回答如下：

    甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關交易或事項如下：　
    (1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。
    (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。
    甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l6%。根據稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅
    　 　

    所以 合并報表任何的這個資產的成本還是　400。
    20×9年12月31合并報表需要作出以下的抵銷分錄
    借：年初未分配利潤 　80
    　 　 貸：固定資產 80
    借：固定資產 20
    　 　貸：管理費用 　20
    借：固定資產 60
    　 　貸：資產處置收益 60


    個報確認的 資產處置損益=260-500*3/5=-40
    經過合并報表的抵銷后，合報的　資產處置損益=-40+60=20， 所以是-20的損失。
    祝學習愉快！


    以上是關于報表,合并報表相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-06 13:50:17
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其他回答

  • ?同學
    生成合并表如何檢查合并表是否正確的問題，如何通過合并表判斷我的權益抵消分錄是否正確
    • 姜老師
      這個合并報表他有合并資產負債表合并利潤表，你可以通過查看利潤表和資產負債表之間的勾稽關系來進行驗證是否正確。
  • B同學
    合并財務報表，關于內部往來的抵銷分錄該如何寫
    • 費老師
      按內部交易事項的具體內容分為內部存貨交易、內部債權債務、內部固定資產交易、內部無形資產交易等，涉及內部存貨交易時，按其銷售方向，在順銷的情況下，存在兩種抵消方法： 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 同時將存貨中未實現內部利潤予以抵消， 借：營業(yè)成本 貸：存貨 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本；存貨 內部存貨交易在合并財務報表中的抵消處理包括三方面內容：分別是內部存貨交易未實現銷售損益抵銷的處理；存貨計提跌價準備的抵銷處理；抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅的處理 。
  • 嘟同學
    合并報表的抵銷分錄如何編制
    • 田老師
      1、將子公司的賬面價值調整為公允價值(假定：存貨、固定資產、無形資產、預計負債評估公允價值大于賬面價值應收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借：庫存商品等 遞延所得稅資產 貸：應收賬款 預計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2、存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷 借：主營業(yè)務成本 應收賬款 預計負債/管理費用 貸：存貨 資產減值損失 營業(yè)外支出 固定資產、無形資產 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅資產 所得稅費用
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