此題遞延所得稅費用為什么是55萬元？

為什么是55萬

余同學(xué)
2019-06-05 21:46:47
閱讀量 319
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題遞延所得稅費用為什么是55萬元？我的回答如下：

    同學(xué)你好

    先算出當(dāng)期我們應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅是多少，國債利息收入是免稅收入，罰款等稅法規(guī)定不得稅前扣除，然后年末25，年初20，說明暫時性差異是5萬，所以當(dāng)期應(yīng)交50萬，這塊做分錄是借：所得稅費用　 50　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　 50因為遞延所得稅負(fù)債在計提時，是做分錄借：所得稅費用　 5　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 5，因此這塊是形成遞延所得稅費用5萬，那么相加就是55

    繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-06 13:49:21
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其他回答

  • S同學(xué)
    不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應(yīng)交稅費55。遞延所得負(fù)債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負(fù)債5，此時所得稅費用應(yīng)是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
    • 楊老師
      甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這里遞延所得稅費用5，對應(yīng)的差異額5/0.25=20是需要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認(rèn)可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
    • S同學(xué)
      老師我還是不太明白為什么要-5，
  • 陳同學(xué)
    某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元遞延所得稅負(fù)債為7萬元年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為( )萬元。
    • 劉老師
      正確答案 c117.5
      答案解析 應(yīng)交所得稅＝450×25%＝112.5(萬元)遞延所得稅＝遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額＝(15-7)-(13-10)＝5(萬元)所以所得稅費用＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅＝112.5+5＝117.5(萬元)。 該題針對\所得稅費用的核算\知識點進(jìn)行考核
  • 心同學(xué)
    甲公司2013年應(yīng)交所得稅80萬元遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為50萬元年末余額為40萬元遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是30萬元年末數(shù)為60萬元假定甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費用相關(guān)則甲公司2013年所得稅費用為( )萬元。
    • 費老師
      正確答案 a120
      答案解析 遞延所得稅=(60-30)-(40-50)=40(萬元)甲公司2013年的所得稅費用是80+40=120(萬元)。
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