關(guān)于確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的第九題選項D，如何理解？

老師第九題的D怎么理解啊？

凌同學(xué)
2019-05-30 14:08:17
閱讀量 281
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無常師 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)于確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的第九題選項D，如何理解？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：
    D：注意是免稅合并，購買日的商譽即使有暫時性差異也不能確認遞延，一旦確認，會陷入無限循環(huán)。

    無限循環(huán)：免稅合并，計稅基礎(chǔ)不變，按照公允價值入賬，公允價值=賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，需要確認遞延所得稅負債，一旦確認遞延所得稅負債，可辨認凈資產(chǎn)變少，而合并成本不變，需要確認商譽，而新增加的這部分商譽，又需要確認遞延所得稅負債，如此循環(huán)下去。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-30 14:14:11
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 曹同學(xué)
    關(guān)于遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的理解
    • 稅老師
      遞延所得稅的暫時性差異主要是因為會計上的計稅基礎(chǔ)跟稅法上的計稅基礎(chǔ)不一樣而產(chǎn)生的，就拿固定資產(chǎn)來說會計上如果是直線法，而稅法上用的是雙倍余額遞減法那么我們每個月計提的折舊就與稅法上計提的折舊有差異這樣就產(chǎn)生了暫時性差異，正如你上面所說的資產(chǎn)月末賬面價值大于稅法上的賬面價值，折舊費用是計入管理費用允許抵扣的，我們計入管理費用的折舊按稅法上是少計提了的稅法規(guī)定少計提的折舊是允許在下個月進行抵扣的所以才產(chǎn)生了可抵扣的暫時性差異（即遞延所得稅資產(chǎn)），遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負債是我們的會計上的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較產(chǎn)生的所以你要把握好這一點，你上面所說的計提減值準備我們會計上在所得稅前被扣除的，而稅法規(guī)定計提的減值準備是不允許扣除的這樣才影響到了遞延這個科目，以上僅本人的理解希望對你有幫助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
  • B同學(xué)
    資產(chǎn)負債表日確認的遞延資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題
    • 賈老師
      這句話不正確，按照所得稅準則規(guī)定，資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負責(zé)，應(yīng)該根據(jù)適用稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或是清償該債務(wù)期間的使用稅率計量。也就是說，應(yīng)該按照以后轉(zhuǎn)回期間的使用稅率計算，而不是用現(xiàn)在的稅率。
  • 邵同學(xué)
    如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
    • 吳老師
      遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債是新《企業(yè)會計準則第18號———所得稅》中兩個重要的概念。它們的產(chǎn)生均來源于暫時性差異。前者產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異后者產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債掌握可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異是關(guān)鍵。一、確認暫時性差異暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額即暫時性差異=資產(chǎn)或負債的賬面價值減資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)。暫時性差異的計算值是一個累計值。由于資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與賬面價值是累計的暫時性差異也是一個累計值。暫時性差異在以后年度資產(chǎn)收回或負債清償時會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣金額隨時間推移會逐漸消除即暫時性差異可以轉(zhuǎn)回且轉(zhuǎn)回數(shù)與原發(fā)生數(shù)總額相同。暫時性差異按照其對未來期間應(yīng)稅金額的影響分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。二、從應(yīng)納稅暫時性差異角度理解遞延所得稅負債的概念應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 個人所得稅的免稅額和減免規(guī)定，如何享受個稅優(yōu)惠政策？

    為支持個體工商戶發(fā)展，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了相關(guān)公告，將個體工商戶減半征收的個人所得稅優(yōu)惠政策延期到2024年12月31日。下面，快來跟著高頓學(xué)姐一起學(xué)習(xí)一下個人所得稅的免稅額和減免規(guī)定，如何享受個稅優(yōu)惠政策？吧！

    2023-04-21 14:28:24

  • 企業(yè)所得稅的征稅對象是什么？稅前扣除標準是什么？

    我們很多人對于企業(yè)所得稅的征稅對象是什么？稅前扣除標準是什么？其實都不是很清楚，但這些和我們的生活息息相關(guān)的，有了解的必要，今天高頓學(xué)姐整理了相關(guān)的知識，一起往下面看看吧。

    2023-04-20 17:15:40

  • 什么叫企業(yè)所得稅？征稅對象有哪些？

    企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

    2023-04-19 16:14:50

  • 所得稅計算方法是什么？附2023年新個稅計算公式及稅率表

    無論是企業(yè)還是個人都需要繳納所得稅，那所得稅計算方法是什么？2023年新個稅計算公式是什么？2023年新個稅稅率表是怎樣的？一起閱讀下文，有你想了解的內(nèi)容！

    2023-04-18 15:52:30

  • 個人所得稅怎么計算？個稅的起征點和免征額是什么意思？

    對于我們老百姓而言，個人所得稅應(yīng)該是生活中接觸比較多的一個稅種。職工的工薪收入、個體工商戶的經(jīng)營所得、買賣房屋所得等，都在個人所得稅的繳納范圍內(nèi)。如果不了解個稅計算方面的知識，就容易在繳納個稅的時候產(chǎn)生問題，那么個人所得稅怎么計算？個稅的起征點和免征額是什么意思？下面我們一起來了解了解。

    2023-04-13 16:06:21
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應(yīng)當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研