選項B“在不存在非暫時性差異、稅率變動及不確認(rèn)遞延所得稅的暫時性差異的情況下，所得稅費用=利潤總額×

其他回答

• O同學(xué)
  哪些暫時性差異不能確認(rèn)為遞延所得稅？
  • 夏老師
    比較常見的產(chǎn)生暫時性差異而不確認(rèn)遞延所得稅的有：
    1.一般分期付款取得的固定資產(chǎn)，超過正常信用條件的，是具有融資性質(zhì)的，那么這個固定資產(chǎn)在取得時賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
    2.非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
    3.擬長期持有的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅；
    4.三新企業(yè)對于無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。
• L同學(xué)
  所得稅費用=會計利潤稅率，在納稅調(diào)整同時又有暫時性差異（即確認(rèn)遞延）的情況下，是成立的吧？
  • 谷老師
    您的理解是正確的。
    在所得稅稅率保持不變且不存在永久性差異時，企業(yè)的所得稅費用=會計利潤×所得稅稅率，這是因為在這種情況下，應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率，遞延所得稅=暫時性差異所得稅稅率。而所得稅費用=應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅，因此所得稅費用=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率＋暫時性差異所得稅稅率；而應(yīng)納稅所得額＝會計利潤－暫時性差異，即應(yīng)納稅所得額＋暫時性差異＝會計利潤，因此所得稅費用＝會計利潤×所得稅稅率
• Y同學(xué)
  暫時性差異不轉(zhuǎn)回為什么不用確認(rèn)遞延所得稅？ 如果應(yīng)納稅暫時性差異不轉(zhuǎn)回，從而無須確認(rèn)相關(guān)的遞延
  • 易老師
    1、長期股權(quán)投資初始調(diào)整時形成的營業(yè)外收入永遠(yuǎn)轉(zhuǎn)不回來”怎么理解？ 這種情況是長期股權(quán)投資打算長期持有而非出售，這樣的話，就算初始調(diào)整借長期股權(quán)投資導(dǎo)致和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差額，于是借所得稅費用 貸遞延所得稅資產(chǎn)，由于沒有出售日，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)不回來，因為只有出售的時候才可以借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用。 2、固定資產(chǎn)以及公允價值計量的金融資產(chǎn)形成的暫時性差異又該怎樣判段它能轉(zhuǎn)回來的呢？ 固定資產(chǎn)雖然都是長期持有，但必然有終止確認(rèn)的一天，就算不出售也要報廢，在出售或報廢日就可以轉(zhuǎn)回了。 公允價值計量的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)，前者是打算短期出售以賺取差價收益的，后者雖然要視持有者意圖而異，但一般其遞延所得稅資產(chǎn)視為可轉(zhuǎn)回。