控制無(wú)效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進(jìn)一步了解內(nèi)控？

老師，第五點(diǎn)說不擬信賴控制，仍需要執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，也就是要穿行測(cè)試，這里與第四點(diǎn)說控制無(wú)效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進(jìn)一步了解內(nèi)控了，區(qū)別是什么

W同學(xué)
2019-05-26 13:42:16
閱讀量 1820
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于控制無(wú)效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進(jìn)一步了解內(nèi)控？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    這里有個(gè)前提是“業(yè)務(wù)流程層面的控制”。

    第四點(diǎn)34:36提到：如果了解到“業(yè)務(wù)流程層面的控制”是無(wú)效的，不擬信賴，則沒有必要進(jìn)一步了解“業(yè)務(wù)流程層面的控制”

    第五點(diǎn)說：即使不打算信賴內(nèi)控（整體層面），仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)“業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)”環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性。

    可以理解嗎，祝學(xué)習(xí)愉快！加油！


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-26 18:23:10
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問
    老師，特別風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)二者怎么區(qū)別？
    2019-05-27 11:15:20
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好：

    特別風(fēng)險(xiǎn)：

    首先明確一下老師不能窮盡所有的特別風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗且粋€(gè)涉及具體審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)中具體情況以及職業(yè)判斷來判定的風(fēng)險(xiǎn)類型，而不是能夠全部規(guī)定出來哪些是特別風(fēng)險(xiǎn)的。比較明確的幾種有：舞弊風(fēng)險(xiǎn)、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過程的重大管理方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。其他的是否是特別風(fēng)險(xiǎn)，就要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性來進(jìn)行判斷。對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷，涉及到的主觀因素比較多，判斷比較靈活，建議您參考下面的內(nèi)容來進(jìn)行判斷。日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)。特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)。

    特定風(fēng)險(xiǎn)它只與特定的、單個(gè)的賬戶、余額或列報(bào)相關(guān),不影響整體。

    2019-05-27 18:18:27
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