由于稅法不認(rèn)公允價(jià)值導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異，會(huì)導(dǎo)致行程遞延所得稅負(fù)債？

其他回答

• 一同學(xué)
  老師，由于稅務(wù)差異導(dǎo)致的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，需要做賬嗎？
  • 王老師
    同學(xué)，暫時(shí)性差異需要做賬，借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 借所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
  • 一同學(xué)
    不是說(shuō)稅會(huì)差異調(diào)表不調(diào)賬嗎？老師
  • 王老師
    這筆分錄在出報(bào)表之后計(jì)算，要入賬的
  • 一同學(xué)
    老師，為什么這道題里面沒(méi)有涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？
  • 王老師
    同學(xué)，你可以重新開(kāi)一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行提問(wèn)哦
• 曹同學(xué)
  老師因投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債為什么不是 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
  • 老師
    同學(xué)，你好！因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不是計(jì)入損益表達(dá)所以。不是調(diào)整所得稅費(fèi)用。
  • 曹同學(xué)
    老師投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入的是公允價(jià)值變動(dòng)損益，除非是非轉(zhuǎn)投才是計(jì)入其他綜合收益，這個(gè)只是投資性房地產(chǎn)的成本和公允的轉(zhuǎn)換
  • 老師
    同學(xué)你好，更正一下。這個(gè)因?yàn)槭菍儆跁?huì)計(jì)政策變更，所以要追溯調(diào)整，追溯調(diào)整的話。需要最終調(diào)整到留存收益。就是盈余公積和未分配利潤(rùn)。
• 依同學(xué)
  什么情況會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生？
  • 全老師
    存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 .
    而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因有以下兩種
    (1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ).
    (2)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ).
    所謂資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中按照稅法規(guī)定可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的金額.
    所謂負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
    舉例說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)的初始成本是10000元到年末公允價(jià)值為12000元那么它的賬面價(jià)值就是12000元(初始成本10000+公允價(jià)值變動(dòng)2000)可是在稅法上是不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的所以它的計(jì)稅基礎(chǔ)還是10000元這樣在兩者之間就差生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)"遞延所得稅負(fù)債"(2000所得稅稅率)