為什么負債是賬面減去未來可稅前扣除的金額？

為什么資產(chǎn)的負債的計稅基礎(chǔ)不一樣？為什么負債是賬面減去未來可稅前扣除的金額？ 還有這題既然稅法上不確認負債，為什么還要減去10000，不太明白。

A同學(xué)
2019-05-22 15:51:00
閱讀量 644
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么負債是賬面減去未來可稅前扣除的金額？我的回答如下：

    同學(xué)你好！

    ①資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)： 考慮的是未來可稅前列支的部分（通熟理解即未來可當成費用扣除的部分） 因為資產(chǎn)主要是通過經(jīng)濟消耗方式實現(xiàn)，體現(xiàn)在未來轉(zhuǎn)變的成本費用中。 若賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，（即未來可當成費用抵扣的部分變少，利潤變大，未來需要多交稅，故此要納稅調(diào)整）反之亦然?！?/p>

    ②負債的計稅基礎(chǔ)： 賬面價值-未來期間按照稅法可予稅前扣除的金額 若賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（稅法上期不承認負債，未來可予以扣除，即未來可扣除費用多，利潤少，少交稅，故此要納稅調(diào)減）反之亦然。


    以上是關(guān)于額,金額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-22 18:03:06
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)明白，負債的計稅基礎(chǔ)有沒有通俗的理解？ 負債納稅的話是在負債產(chǎn)生時還是償還時產(chǎn)生納稅義務(wù)？
    2019-05-22 18:51:32
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    負債計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額

    舉個例子：預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，預(yù)提的時候我們直接做：借：銷售費用 貸：預(yù)計負債負債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時候才可以往費用里記，也就是說負債的計稅基礎(chǔ)是0，這里也就產(chǎn)生的暫時性差異，由于負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)所以確認遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    2019-05-22 21:36:49
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其他回答

  • B同學(xué)
    計價基礎(chǔ)本來就是稅前可扣除的，為什么還等于賬面價值減去未來稅前可抵扣金額呢
    • 李老師
      是應(yīng)納稅暫時性差異等于資產(chǎn)賬面價值減去計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去未來稅前可抵扣金額。

      遞延所得稅負債余額=應(yīng)納稅暫時性差異適用企業(yè)所得稅稅率
      所以，應(yīng)納稅暫時性差異是遞延所得稅負債的計稅基礎(chǔ)。
      也就是，遞延所得稅負債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去未來稅前可抵扣金額。
  • 莫同學(xué)
    選項D，負債的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面原值減去未來可抵扣金額吧，題目上寫的是賬面價值減去可抵扣金額？？感覺不是很正確。
    • 全老師
      是的，同學(xué)，你對負債計稅基礎(chǔ)的理解正確。負債計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。沒有看到題目，請把題目發(fā)來看看
    • 莫同學(xué)
      我發(fā)了兩個圖片，能看到嗎老師？題庫里寫的是用賬面價值減，講義寫的是用賬面原值減。
    • 全老師
      講義上的表述并不是基本概念，同學(xué)。負債計稅基礎(chǔ)的基本概念是指負債的賬面價值(因為負債沒有抵減科目，一般等于原值)減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
    • 莫同學(xué)
      從基本概念來看D選項是正確的
  • 天同學(xué)
    老師，我是想問您 公式是 負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－未來期間稅前可抵扣的金額 即交易性金融負債的計稅基礎(chǔ)為 500000-0=500000 是嗎 也就是說未來稅前可抵扣的金額為“0”？
    • 邵老師
      是這個意思，你說的這種情況就是賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，沒有產(chǎn)生暫時性差異了。
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