這道題具體在教材企業(yè)所得稅部分地方有描述嗎？

其他回答

• 郭同學(xué)
  企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)年報在稅法上的描述
  • 王老師
    所得稅匯算清繳時，應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼a、b、c等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的應(yīng)填報多個代碼：
    a．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；
    b．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；
    c．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；
    d．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；
    e．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；
    f．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；
    g．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；
    h．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到a項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。
• L同學(xué)
  一道企業(yè)所得稅計算題(最好有具體過程)
  • 胡老師
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
    (1500+200)3%。+3=8.1
    集資扣除標(biāo)準(zhǔn)
    1006%11/12=5.5
    工資扣除標(biāo)準(zhǔn)
    16001230=576000
    三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
    576000(14%+2%+2.5%)=106560
    工資及三頂經(jīng)費(fèi)超標(biāo)
    90萬(1+14%+2%+2.5%)-576000-106560=383940
    
    應(yīng)納稅所得額
    1500+200-500-150-15-50+10-8.1+8.6-5.5+38.394=1028.394萬元
    
    應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
    1028.39433%=339.37萬元
• O同學(xué)
  請教：有人記得合伙企業(yè)所得稅的那道題嗎？
  • 關(guān)老師
    新政策規(guī)定：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 對合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，各合伙人的投資所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。但是由于合伙企業(yè)都有兩個及兩個以上的合伙人，而每個合伙人僅就其獲得的收益繳納個人所得稅。財稅〔2000〕91號文件規(guī)定，合伙企業(yè)比照個體工商戶繳納個人所得稅。規(guī)定合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。為了防止合伙人故意不分配企業(yè)利潤而逃避納稅義務(wù)，修訂后的《合伙企業(yè)法》按照當(dāng)前的稅收法律規(guī)定，合伙企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，無論是否向合伙人分配，都應(yīng)對合伙人征收所得稅