當(dāng)期免抵退稅額就是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該退的錢嗎？

老師，當(dāng)期免抵退稅額就是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該退的錢嗎？為什么還要和應(yīng)納稅額比大小呢？為什么不是直接退應(yīng)納稅額的那個(gè)錢呢？沒搞明白兩者之間的聯(lián)系，麻煩解釋下

若同學(xué)
2019-05-20 21:24:57
閱讀量 721
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于當(dāng)期免抵退稅額就是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該退的錢嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    當(dāng)期銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后（絕對(duì)值）93萬是我們自己計(jì)算出要退的稅額。但根據(jù)國家規(guī)定的退稅率，計(jì)算出了當(dāng)期免抵退稅額也就是退稅限額，最多允許退89.7。超過了允許扣除的限額，剩余的部分就只能留抵到下期繼續(xù)抵扣。


    祝你學(xué)習(xí)愉快


    以上是關(guān)于稅,免抵退稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-20 21:52:58
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    若同學(xué)學(xué)員追問
    就是說差額部分下個(gè)月可以繼續(xù)抵扣嗎？
    2019-05-20 22:03:37
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    免抵退稅額小于當(dāng)期應(yīng)納增值稅（絕對(duì)值）的時(shí)候，差額部分是可以留抵下期抵扣的。

    2019-05-20 22:10:00
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    若同學(xué)學(xué)員追問
    免抵退稅額大于應(yīng)納稅額呢？
    2019-05-20 22:36:17
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    大于時(shí)，當(dāng)期的應(yīng)退數(shù)額就是應(yīng)納稅額的絕對(duì)值，差額部分即免抵稅額，就是讓內(nèi)銷少繳稅的數(shù)。

    2019-05-20 22:41:57
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    若同學(xué)學(xué)員追問
    此時(shí)差額部分是什么意思呢？
    2019-05-21 15:33:59
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~
    差額部分為免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=　當(dāng)期免抵退稅額 -　當(dāng)期應(yīng)退稅額 。則免抵稅額是它們之間的差額。

    逢考必過

    2019-05-21 17:19:51
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    若同學(xué)學(xué)員追問
    這個(gè)含義是什么呢？
    2019-05-21 17:21:38
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好~

    老師重新跟你解釋一下你的問題~

    1、假設(shè)一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額為100萬（應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)），免抵退稅額為150萬元。是不是意味著生產(chǎn)企業(yè)要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納100萬元的增值稅，再取得150萬元的退稅款，這樣是不是程序比較復(fù)雜?

    是不是企業(yè)直接取得50萬元的退稅款就可以了？

    因此，此企業(yè)當(dāng)期全部的應(yīng)納稅額=100-150=-50萬元，其絕對(duì)值小于免抵退稅額，只需要退50萬元即可。差額100萬就是免抵稅額，意思就是抵減的內(nèi)銷應(yīng)納稅額。


    2、假設(shè)一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額為-50萬（應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)），免抵退稅額為150萬元。是不是意味著生產(chǎn)企業(yè)有50萬元的留抵稅額，還要取得150萬元的退稅款？

    因此，此企業(yè)當(dāng)期全部的應(yīng)納稅額=-50-150=-200萬元，其絕對(duì)值大于免抵退稅額，只需要退150萬元即可。差額50萬就是留抵稅額。


    總結(jié)：當(dāng)期的應(yīng)納稅額小于0，代表當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)大，那可能有2個(gè)方面的原因，一個(gè)是當(dāng)期內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)過大（本身就產(chǎn)生了留抵稅額），另外一個(gè)是當(dāng)期外銷貨物的進(jìn)項(xiàng)過大。

    此題中當(dāng)期應(yīng)納稅額為-93萬元，其絕對(duì)值大于當(dāng)期免抵退稅額89.7萬元，則表示當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)不僅僅是因?yàn)橥怃N貨物的進(jìn)項(xiàng)引起的，而是外銷貨物的進(jìn)項(xiàng)都沒有被抵完（有3.3萬元的留抵稅額），當(dāng)期的免抵退稅額可以全部退還。

    加油學(xué)習(xí)哦~


    2019-05-21 18:45:34
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    若同學(xué)學(xué)員追問
    很透徹哦，那如果應(yīng)納稅額的絕對(duì)值比免抵退稅額的要小呢？會(huì)怎么樣呢？
    2019-05-22 08:57:08
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好~

    第一個(gè)例子就是應(yīng)納稅額的絕對(duì)值小于免抵退稅額的情況哦~

    總結(jié)里面再補(bǔ)充下：

    假設(shè)此題中當(dāng)期應(yīng)納稅額為-80萬元，其絕對(duì)值大于當(dāng)期免抵退稅額89.7萬元，則表示當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額為正數(shù)，當(dāng)期全部的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)（-80萬）是因?yàn)橥怃N進(jìn)項(xiàng)過大造成的。因此當(dāng)期應(yīng)退稅額為80萬，其中9.7萬元為什么沒有退？是因?yàn)檫@9.7萬元抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

    學(xué)習(xí)愉快哦~

    2019-05-22 09:41:54
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