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5、 講義15頁“第三節(jié)例題”【例題?計算題(2012 年)】某市一民營客運公司組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游,公司用自有客車 將他們送至深圳某口岸,然后委托可從事跨境業(yè)務的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人 8000 元共 支付給甲旅游公司旅游費 40 萬元。向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的 運輸,均由乙車行配備司機,共支付 10 萬元。 問題: (1)客運公司是否需要繳納增值稅,如需繳納按什么稅目繳納 (2)乙車行是否需要繳納增值稅,如需繳納按什么稅目繳納 3)甲旅游公司是否需要繳納增值稅,如需繳納按什么稅目繳納 【答案】 (1)客運公司不交增值稅。因為本單位員工為本單位提供勞務為非營業(yè)活動,不征增值稅。 (2)乙車行提供跨境運輸,適用增值稅零稅率。 (3)甲旅游公司需要按生活服務業(yè)-旅游業(yè)繳納增值稅 問題: 1) 客運公司為什么叫“本單位員工為本單位提供勞務呢”不理解這個業(yè)務?我認為這個業(yè)務是:“本單位”——客運公司,為本單位員工提供服務“送他們到深圳某口岸”不征增值稅。請問老師考試這么寫答案對嗎?
李可欣同學,你好
你理解的對
銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指有償提供服務、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外:
(一)行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
(二)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。
(三)單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
屬于(上面(三)的情況,這個被排除在提供服務之外了,不征收增值稅。
祝學習愉快!
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老師您好,租賃服務和無形資產(chǎn)的買賣任意一方在境內(nèi),都需要繳納...
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距離國內(nèi)本輪油價調(diào)整(4月17日24時)還剩下3個工作日,下周國內(nèi)油價將面臨今年最大漲幅!這時候?qū)W會計的小伙伴就開始思考:充值加油卡的會計分錄怎么做?什么情況要開增值稅專用發(fā)票?一起來了解一下吧!
大多數(shù)公司都有投資的想法,但有些公司還沒有付諸實踐。與股票相關(guān)的知識在教材中也是既困難又重要的,但有些學生沒有很好地掌握,下面小編就來提問一個問題:股票虧損會計分錄怎么寫?交易性金融資產(chǎn)是什么?不了解的同學快來看一下吧,希望小編的整理對大家有幫助。
發(fā)出商品科目是核算托收承付結(jié)算方式下已發(fā)出尚未收到貨款的產(chǎn)成品、自制半成品及包裝物的科目,可按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。
短期借款會計分錄:借入時:借:銀行存款;貸:短期借款。計提利息時:借:財務費用/利息支出(金融企業(yè));貸:應付利息。借:應付利息(已預提部分),財務費用/利息支出(金融企業(yè))等(未預提部分);貸:銀行存款等。歸還時:借:短期借款;貸:銀行存款。
會計分錄對于做會計的人來說都是非常熟悉的,那么印花稅的繳納方式有哪些?會計分錄怎么做?印花稅是我國四小稅種之一,一般情況,企業(yè)的印花稅稅賦都不是太高,自新的會計準則實施以來,印花稅的核算由管理費用科目調(diào)至營業(yè)稅金及附加了。
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 親愛的同學,你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~