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老師,第一個圖片為題目,第二個圖片為答案。請問題目的第3問為什么是這樣的答案?我的理解是這樣的,本題投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,那么在計算當(dāng)期所得稅時要用應(yīng)納稅所得額減去應(yīng)納稅暫時性差異之后的差額,再乘25%,我的理解對嗎?可是答案當(dāng)中直接用應(yīng)納稅所得額乘以稅率25%,并沒有減去應(yīng)納稅暫時性差異,而是把應(yīng)納稅暫時性差異直接乘以25%,得出遞延所得稅負(fù)債。為什么?
同學(xué),你好
兩種算法都可以啊
一種就是說的方法
一種就是答案那樣的方法
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+-調(diào)整(暫時性差異的調(diào)整和永久性差異的調(diào)整)
應(yīng)納稅所得額*稅率=應(yīng)交所得稅
上述的應(yīng)納稅所得額里的 暫時性差異的調(diào)整*未來適用稅率=遞延所得稅
應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=所得稅費(fèi)用
祝學(xué)習(xí)愉快!
你的式子好像是錯了
應(yīng)該是用 (會計利潤+-永久性差異)*稅率=所得稅費(fèi)用
這個題沒有永久性差異,所有直接算出會計利潤,再乘以25%就好
所以重點(diǎn)是 會計利潤 如何計算,你把會計利潤計算過程寫給我看看
祝學(xué)習(xí)愉快!
[/quote]那你應(yīng)該是算錯了。這個可能是因為數(shù)據(jù)不全不適合用你的那個方法算。
你把具體的計算過程寫給我看看,關(guān)鍵是 暫時性差異你是怎么算的,這個很重要
可以的。 但是你要注意 專業(yè)名詞的表達(dá), 你的 會計上的應(yīng)交所得稅 就是 所得稅費(fèi)用, 這個千萬不能混淆了。
其他的你的理解是OK 的.
而按會計上計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅等于會計利潤乘以25% 換出 會計上的所得稅就是 會計利潤扣除永久性差異后乘以25%(即所得稅費(fèi)用)
計算應(yīng)納稅所得額時是利潤總額土納稅調(diào)整嗎?...
這道題a和d為什么要調(diào)整應(yīng)納稅所得額...
老師,請問內(nèi)部研究開發(fā)階段的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的特殊請...
這道題有點(diǎn)疑惑,來自海外的100萬股息為什么要調(diào)減?來自海外...
公司用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和應(yīng)付稅款法 向稅務(wù)機(jī)關(guān)交的稅一樣嗎...
這是當(dāng)時老師推的,我現(xiàn)在懵了,他這個未來費(fèi)用多,是在站哪個的...
老師,第一張圖片的C選項解析說知道成本費(fèi)用總額應(yīng)核定其應(yīng)稅所...
老師,為啥17題的解析說應(yīng)計算應(yīng)納稅所得額?而下一道題的選項...
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),公允大于賬面,對于"投資性房地產(chǎn)取...
應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時候,為什么只調(diào)減了300萬元? 其他長期...
最近有考生咨詢領(lǐng)取稅務(wù)師證書時忘記學(xué)歷的問題,考生可以進(jìn)入學(xué)信網(wǎng)中查詢自己的學(xué)歷信息,考生在申請領(lǐng)取稅務(wù)師證書的時候需要提交學(xué)歷相關(guān)證明文件。下面高頓君和大家來詳細(xì)講一講。
怎樣申請電子稅務(wù)師證書?什么時候可以領(lǐng)取電子證書?很多同學(xué)都以為通過了稅務(wù)師證書申領(lǐng)審核就可以直接拿到稅務(wù)師電子證書,其實并不是,電子證書預(yù)計五月份上線,大家注意關(guān)注電子證書上線公告,下面跟著小茶學(xué)姐來了解一下吧。
稅務(wù)師是從事稅務(wù)工作的專業(yè)人員,擁有稅務(wù)師證書是從事稅務(wù)工作的必備條件。稅務(wù)師證書是中國國家職業(yè)資格證書之一,可以證明持證人具備從事稅務(wù)工作的能力和水平。稅務(wù)師發(fā)不發(fā)紙質(zhì)證書?稅務(wù)師證書的發(fā)放有電子版和紙質(zhì)版兩種形式,下面茶茶學(xué)姐和大家分享一下紙質(zhì)證書的申請方法。
2022稅務(wù)師紙質(zhì)證書何時發(fā)放?稅務(wù)師紙質(zhì)證書預(yù)計于6月下旬前寄出,很多同學(xué)都已經(jīng)迫不及待想要拿到證書了,那么,考生需要自己去拿嗎?現(xiàn)在茶茶學(xué)姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯過!
有的同學(xué)前段時間比較忙碌,還沒來得及進(jìn)入2022稅務(wù)師證書申領(lǐng)入口進(jìn)行申領(lǐng),那么,2022稅務(wù)師證書還能領(lǐng)嗎,下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~