免征等于不征稅嗎，還是等于0稅率？

免征等于不征稅嗎，還是等于0稅率

梅同學(xué)
2019-05-11 15:28:01
閱讀量 445
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于免征等于不征稅嗎，還是等于0稅率？我的回答如下：

    同學(xué)你好，這是三個(gè)概念。

    不征稅說(shuō)的是不在增值稅征稅范圍內(nèi)

    免稅說(shuō)的是在征稅范圍內(nèi)但是對(duì)于某一環(huán)節(jié)給與優(yōu)惠

    0稅說(shuō)的是實(shí)際稅負(fù)為0


    以上是關(guān)于稅,征稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-11 15:43:30
  • 收起
    梅同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    個(gè)自的特點(diǎn)老師可以描述下嗎
    2019-05-11 15:53:04
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    特點(diǎn)就是上述說(shuō)的，你是想問(wèn)例子么？

    2019-05-11 16:01:19
  • 收起
    梅同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    嗯
    2019-05-11 16:02:17
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不征稅項(xiàng)目


    不征稅項(xiàng)目是指從性質(zhì)和根源上不屬于增值稅的征稅范圍的項(xiàng)目，主要有以下幾項(xiàng):


    1.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的。(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))


    2.供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水(如水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn))。(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))


    3.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))


    4.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào))


    5.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016)36號(hào))第十四條規(guī)定的用于公益活動(dòng)為目的的服務(wù)。


    6.存款利息。


    7.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。


    8.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。




    征稅項(xiàng)目


    征稅項(xiàng)目中則包含了零稅率和免稅

    零稅率


    零稅率，是增值稅的一個(gè)法定稅率。納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人不需要納稅。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額已納稅額。并且只有一般納稅人企業(yè)才能充分享受零稅率的福利。


    具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。


    但是，如果納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，則只能免，不能抵，不能退。




    免稅


    增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。


    區(qū)別于增值稅零稅率，增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。


    具體表現(xiàn)為:不征稅、不可抵、不退稅。


    在平時(shí)的財(cái)務(wù)處理中，還需注意以下幾點(diǎn):


    1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。


    2.納稅人適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。


    3.免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，應(yīng)按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。增值稅不征稅項(xiàng)目和零稅率不屬于增值稅優(yōu)惠，無(wú)需審批或備案。


    2019-05-11 16:13:07
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