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老師,能麻煩講一下圈起來(lái)的這2個(gè)題嗎?都是農(nóng)產(chǎn)品,為啥第一個(gè)不用計(jì)算抵扣的辦法反推采購(gòu)款,而是用采購(gòu)款直接乘以對(duì)稅率。
同學(xué),你好吖~
第一個(gè)是正常的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額要按照買價(jià)*10%計(jì)算扣除。而第二個(gè)是發(fā)生非正常損失,要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,你可以這樣想,因?yàn)檗D(zhuǎn)出的時(shí)候這個(gè)錢(qián)36元的這個(gè)成本里是不包括進(jìn)項(xiàng)稅的一個(gè)成本,也就是還原之后的買價(jià)是多少呢,是36/(1-10%)=40,這里的40就相當(dāng)于第一道題里的這個(gè)發(fā)票上注明的價(jià)款,你就這樣想,剛開(kāi)始購(gòu)進(jìn)的時(shí)候,銷售發(fā)票上是40元,我們購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是計(jì)算扣除,所以進(jìn)項(xiàng)稅額是=40*10%=4,所以計(jì)入成本的是36,現(xiàn)在發(fā)生了非正常損失,我們需要轉(zhuǎn)出的話,就需要先把不含進(jìn)項(xiàng)稅的36還原成40,然后再正常計(jì)算當(dāng)時(shí)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少,需要轉(zhuǎn)出多少。這里的運(yùn)費(fèi)老師沒(méi)有涉及,運(yùn)費(fèi)正常處理就可以了??傊褪牵粋€(gè)是正向計(jì)算,一個(gè)是反向計(jì)算,但是這個(gè)原理要理解哦
繼續(xù)加油鴨~
同學(xué),你好吖~
不要亂哦,老師給你梳理一下。是這樣,就是這是兩部分,你不要把農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣和農(nóng)產(chǎn)品的核定扣除放在一起,可以完全看成是兩部分內(nèi)容。首先農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣,也就是你說(shuō)的,按照10%或者12% 的抵扣率,這個(gè)是沒(méi)有問(wèn)題的,是完全正確的。然后農(nóng)產(chǎn)品的核定扣除講的是什么內(nèi)容,這個(gè)是有范圍的,就是不是所有的農(nóng)產(chǎn)品都適用核定扣除,農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的范圍是:2012年7月1日起,以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。所以呢,注意就是這幾種適用核定扣除哦,扣除率怎么規(guī)定的呢,如果用這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的貨物的適用16%的,那扣除率也是16%,如果用這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的貨物的適用10%的,那扣除率也是10%。那對(duì)于這道題來(lái)說(shuō),就不要站在農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)計(jì)算扣除的角度了,就要站在農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的角度來(lái)思考。這道題是購(gòu)進(jìn)高粱生產(chǎn)白酒,白酒的適用稅率是16%,所以扣除率也要用16%
繼續(xù)加油鴨~
同學(xué),對(duì)噠哦,核定扣除就是這幾個(gè),沒(méi)有別的了。2014年的這道題是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出哦。是正常農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)之后發(fā)生了非正常損失做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,就是老師給你說(shuō)的第一個(gè),反向思考就好了,當(dāng)時(shí)抵扣了多少,轉(zhuǎn)出多少。
這個(gè)視頻的37:28計(jì)算期末的遞延稅余額,20*3年的發(fā)生額...
不是銷售時(shí)候才計(jì)入資源稅嗎...
這個(gè)是工作中的想請(qǐng)老師解答,我司是建筑業(yè),但是開(kāi)具發(fā)票明細(xì)是...
差額征收的稅率適用于本來(lái)項(xiàng)目的稅率嗎?...
老師好,加工、修理修配勞務(wù)針對(duì)的是“有形動(dòng)產(chǎn)”,適用13%稅...
這道題為什么無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)稅率會(huì)是9%呢...
銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率...
老師,這里零稅率的航天運(yùn)輸服務(wù)和運(yùn)輸業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)怎么區(qū)分...
請(qǐng)問(wèn),在計(jì)算稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的時(shí)候,稅后利息費(fèi)用的稅率,為什么...
航道疏浚使用稅率...
2023年新考季到來(lái),大家關(guān)心的一個(gè)點(diǎn)就是通過(guò)率是多少。我們都知道,薪酬管理師目前處于發(fā)展初期,考試難度適中,每個(gè)季度的考生通過(guò)率比較高。究其原因,在于考試本身不難,再有仿真題庫(kù)加持,針對(duì)性刷題,提分是比較快的?!?
根據(jù)中注協(xié)每年公布的注會(huì)考試通過(guò)率,可知全國(guó)注會(huì)專業(yè)階段通過(guò)率為25%左右,也就是說(shuō),每100名考生中只有25名能夠通過(guò)考試。但注會(huì)考試的難點(diǎn)并不在綜合階段考試,而是在專業(yè)階段考試,且專業(yè)階段六科須考生在連續(xù)五年內(nèi)通過(guò)。
注會(huì)考試歷年的考試通過(guò)率基本是在25%左右,難度比較大,市面上各培訓(xùn)網(wǎng)校的通過(guò)率情況也各不一,考試通過(guò)率的高低與學(xué)員自身的知識(shí)基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)能力和備考用工程度有很大的關(guān)系。高頓教育是一家專攻注會(huì)考試培訓(xùn)的機(jī)構(gòu),在業(yè)界享有非常高的口碑,在學(xué)員考試通過(guò)率上也很有保證,推薦大家選擇!
中注協(xié)公布注會(huì)歷年通過(guò)率只有25%左右。根據(jù)中注協(xié)歷年發(fā)布的注會(huì)通過(guò)率可知,注會(huì)專業(yè)階段考試通過(guò)率在25%左右,綜合階段考試通過(guò)率在80%左右,可見(jiàn)專業(yè)階段是注會(huì)考試的難點(diǎn)所在,且專業(yè)階段六科須考生在連續(xù)五年內(nèi)通過(guò),若沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò),則須重新報(bào)考。
進(jìn)入2023年了,觀念與2022年的uscpa通過(guò)率也已經(jīng)公布!不過(guò)大家知道uscpa滿分是多少?各科的分值是如何分布的?一起來(lái)看看吧! 一、2022年uscpa通過(guò)率公布! uscpa考試共有四門(mén)科目考試,滿分為99分、75分及格,也就是說(shuō)要通過(guò)考試,考生需要至少獲得75分。 未通過(guò)AICPA考試全部科目之前,AICPA已經(jīng)通過(guò)的考試科目單科成績(jī)有效期是18個(gè)月??忌仨氃谛枰谶@期間把四門(mén)科目都考完才可以,否則先過(guò)期的考試科目成績(jī)會(huì)被作廢,需要重新參加考試。 CPA考試是經(jīng)過(guò)評(píng)分和衡量的,以便分?jǐn)?shù)在不同考試形式和不同時(shí)間具有可比性。在不同的時(shí)間通過(guò)考試并不難或容易。通過(guò)率的提高僅僅意味著候選人準(zhǔn)備得更好。以下是2022日歷年的通過(guò)率。 二、uscpa通過(guò)率公布!各科的分值是如何分布的? CPA考試評(píng)分受到高度重視、盡職調(diào)查和對(duì)準(zhǔn)確性的關(guān)注。您對(duì)問(wèn)題的
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~