為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債？

這一小節(jié)提到的資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成遞延所得稅負(fù)債，這是為什么呢？能夠通俗的解釋一下嗎？比如說一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬，按十年折舊，每年10萬，假定計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬，十年折舊每年就是5萬。這種情況下所得稅費(fèi)用就比后者就要低于應(yīng)交稅費(fèi)呢，為什么不是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？

樂同學(xué)
2019-03-27 19:44:59
閱讀量 5996
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    同學(xué)你好：
    你把賬面價(jià)值視為收入，計(jì)稅基礎(chǔ)視為成本，收入大于成本，應(yīng)該納稅，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；相反，但收入小于成本時(shí)，虧損可以抵稅，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-27 21:08:02
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    賬面價(jià)值為什么是收入呢？他們不都應(yīng)該是成本嗎？有點(diǎn)暈，能具體解釋一下這兩個(gè)概念嗎，謝謝
    2019-03-28 08:13:02
  • 宋老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)您好！很高興為您解答，伴您成長。

    同學(xué)對于你的問題，會計(jì)上每年10萬折舊，稅法上每年應(yīng)該5萬折舊，因此稅法上當(dāng)期的利潤應(yīng)該比會計(jì)上多5萬。因此，在本期我按5萬納稅，當(dāng)期少繳稅；而未來我要多繳稅，現(xiàn)在少交，未來多交，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即遞延所得稅負(fù)債。

    希望可以幫到您！



    2019-03-28 14:04:19
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    既然稅法折舊少五萬，那就應(yīng)該稅法應(yīng)納稅所得額多了才是，本期多交稅，以后少交才對？
    2019-03-30 08:30:41
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    頭痛。 前面老師被你的問題迷惑了。


    其實(shí)你的自己也是被你的自己的問題迷惑了。


    所以出問題了。


    不用考慮以后的折舊。

    僅僅考慮當(dāng)期的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，所以是 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；至于你說的折舊則會是以后轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異的原因。




    2019-03-30 11:41:38
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