增值稅視同銷售的行為還有這樣設(shè)陷阱嗎？

其他回答

• 瞳同學(xué)
  增值稅視同銷售的行為有哪些
  • 易老師

    　　 【問題】

    　　 企業(yè)領(lǐng)用原材料自用：用于在建工程、用于流水線安裝視同銷售嗎進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

    　　【解答】

    　　根據(jù)《》第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

    　　（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； 

    　?。ǘ╀N售代銷貨物；

    　?。ㄈ┰O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

    　?。ㄋ模⒆援a(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

    　　（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；

    　?。⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

    　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

    　?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

    　　根據(jù)《》第十條的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

    　　（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

    　　（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

    　?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

    　　因此，企業(yè)領(lǐng)用原材料自用用于在建工程用于流水線安裝不屬于視同銷售，企業(yè)領(lǐng)用原材料自用允許抵扣；用于在建工程屬于非增值稅項(xiàng)目不允許抵扣；用于流水線安裝允許抵扣。

• S同學(xué)
  增值稅視同銷售的行為有哪些
  • 黃老師
    【解答】 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物 (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷 (二)銷售代銷貨物 (三)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外 (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi) (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資 ，提供給其他單位或者個體工商戶 (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例 》第十條的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) (二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù) (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) (四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品 因此，企業(yè)領(lǐng)用原材料自用用于在建工程用于流水線安裝不屬于視同銷售，企業(yè)領(lǐng)用原材料自用允許抵扣用于在建工程屬于非增值稅項(xiàng)目不允許抵扣用于流水線安裝允許抵扣。
• F同學(xué)
  增值稅視同銷售行為有哪些
  • 汪老師
    增值稅視同銷售行為：
    
    　　(1)將貨物交付他人代銷
    
    　　(2)銷售代銷貨物
    
    　　(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
    
    　　(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
    
    　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者
    
    　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
    
    　　(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)
    
    　　(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
    
    　　在增值稅、企業(yè)所得稅和會計(jì)上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。
    
    　　增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個人消費(fèi)或者職工福利等等，而會計(jì)上沒有做銷售處理
    
    　　企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會計(jì)上沒有做收入處理。
    
    　　會計(jì)上的視同銷售：是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。