企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，最重要的環(huán)節(jié)是什么？

其他回答

• A同學(xué)
  企業(yè)籌資活動內(nèi)容控制的重點在哪個環(huán)節(jié)？
  • 趙老師
    編制籌資預(yù)算、綜合考慮籌資總收益和總成本。、合理確定籌資規(guī)模、選擇最佳籌資機會?？茖W(xué)選定最佳籌資類型。
• a同學(xué)
  應(yīng)收賬款控制最重要的環(huán)節(jié)是哪一個？如何控制？
  • 裴老師
    1、抓好資信調(diào)查，進行事前控制。應(yīng)收賬款是由企業(yè)的賒銷產(chǎn)生的，要有效的控制應(yīng)收賬款必須從其產(chǎn)生的源頭即從企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)抓起。事前控制的關(guān)鍵是應(yīng)設(shè)立一個專門的信用部門（獨立于銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患于未然。信用管理部門負(fù)責(zé)收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他供應(yīng)商調(diào)查情況、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和其他公開的信息，信息管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、發(fā)展前景、經(jīng)濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些信息建立客戶信用等極檔案，采用“5c”評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然后決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產(chǎn)品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業(yè)務(wù)一經(jīng)確定，經(jīng)有審批資格的經(jīng)辦人審批后才能生效，企業(yè)可根據(jù)自身的特點設(shè)立賒銷審批制度，對每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)都明確到相關(guān)責(zé)任人，不同級別的人員給予不同金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦人員只能在自己權(quán)限范圍內(nèi)辦理審批，超過限額范圍須報上級領(lǐng)導(dǎo)審批，金額特別巨大的須報企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不要越權(quán)審批，以免給企業(yè)造成壞賬損失。同時各經(jīng)辦人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，要保證回款率，企業(yè)可將貨款回籠作為考核銷售人員業(yè)績的主要依據(jù)，這樣可使銷售人員明確風(fēng)險意識，加強貨款的回收。
    　　2、好做會計核算和監(jiān)控，加強事中控制。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)為賒銷客戶建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)表，對賒銷業(yè)務(wù)進行會計核算，并定期統(tǒng)計應(yīng)收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門，為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經(jīng)雙方供銷、財會經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù)；對超過期限的賒銷客戶，在發(fā)出對賬單的同時，需分發(fā)催交欠款通知書，及時催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好此項工作。對賬過程中發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時處理，防止發(fā)生呆賬、壞賬。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的核算必須遵循謹(jǐn)慎性原則。建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對壞賬缺失的可能性預(yù)先進行估計，按期按比例對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
    　　3、采用合理的清對和催收辦法，做好事后控制。企業(yè)在應(yīng)收賬款拖欠發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要采取各種措施，爭取按期收回款項。企業(yè)可建立以營銷業(yè)務(wù)人員為主，財務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期老款和控制壞賬作為考核的業(yè)績；對遠(yuǎn)期、近期應(yīng)收賬款清理回收緩慢的客戶，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，并大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務(wù)的行為，采取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款藥品的價格、質(zhì)量和銷售情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業(yè)承兌匯票，以抵消應(yīng)收的賬款，早日實現(xiàn)欠款回籠；對在經(jīng)營中由于質(zhì)量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應(yīng)主動采取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金。
• 一同學(xué)
  銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的制度有哪些？關(guān)鍵控制點有哪些？
  • 袁老師
    銷售到收款 幾乎涵蓋了物流的整個出庫流程和財務(wù)整個銷售、收款、催款等流程。這里的控制點很多。比較大的控制點為： 1、銷售確認(rèn)環(huán)節(jié) 2、確認(rèn)應(yīng)收款環(huán)節(jié) 3、應(yīng)收款收回確認(rèn)環(huán)節(jié) 4、貨物移交（出庫、對方接收）環(huán)節(jié) 當(dāng)然還包括不相容職務(wù)分離、退貨控制等環(huán)節(jié)