這道計(jì)算題中括號(hào)里2017年的公允價(jià)值2090-208.2+118如何計(jì)算得出？

老師你好。請(qǐng)問(wèn)答案為什么 括號(hào)里面是2017年的公允價(jià)值2090-208.2+118？ 我不太明白這個(gè)式子算出來(lái)是什么東西，2090算2018年的年初攤余成本？？？？

睿同學(xué)
2019-01-20 19:32:37
閱讀量 404
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這道計(jì)算題中括號(hào)里2017年的公允價(jià)值2090-208.2+118如何計(jì)算得出？ 我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    2018年其他債券投資的賬面價(jià)值是固定的，=2018年12月31日公允價(jià)值=2010萬(wàn)元

    所以到期末需要將期初的其他債券投資賬面價(jià)值=2017年12月31日該債券的公允價(jià)值2090萬(wàn)元調(diào)整到2018年12月31日公允價(jià)值2010萬(wàn)元

    作為分期可以獲得利息支付的債券，賬面價(jià)值的調(diào)整既包括利息調(diào)整攤銷部分也包括公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)整部分。

    ①利息調(diào)整攤銷

    利息調(diào)整攤銷應(yīng)當(dāng)在借方（期初利息調(diào)整總額為500萬(wàn)，在貸方），攤銷金額=2017年12月31日攤余成本*實(shí)際利率-根據(jù)票面利息計(jì)算的應(yīng)收利息=208.2-118

    也就是說(shuō)，經(jīng)過(guò)利息調(diào)整攤銷以后，其他債券投資的賬面價(jià)值=2090+208.2-118

    ②公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)整

    通過(guò)公允價(jià)值調(diào)整的金額=總差額-利息調(diào)整攤銷金額=（2010-2090）-（208.2-118）或者=公允價(jià)值調(diào)整后的應(yīng)有賬面價(jià)值2010-公允價(jià)值調(diào)整前的賬面價(jià)值2090+208.2-118


    祝學(xué)習(xí)愉快~



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    2019-01-20 19:51:13
  • 收起
    睿同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師你好，“2018年根據(jù)期初攤余成本和實(shí)際利率確定的投資收益為208.2萬(wàn)，根據(jù)債券面值和票面利率確認(rèn)的應(yīng)收利息為118萬(wàn)”可208.2和 118是218年底的分錄，和2017年無(wú)關(guān)呀？
    2019-01-20 20:00:29
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    首先明確一個(gè)問(wèn)題，2018年調(diào)整的基礎(chǔ)是2017年12月31日的公允價(jià)值2090.

    作為債券每一期是要根據(jù)實(shí)際利率來(lái)計(jì)算投資收益的。

    即在2018年會(huì)有如下會(huì)計(jì)處理

    借：應(yīng)收利息（票面金額*票面利率）118

    　 　 　 　其他債券投資-利息調(diào)整208.2-118=90.2

    　 　 　 　貸：投資收益（期初攤余成本*實(shí)際利率）208.2

    此時(shí)其他債券投資賬面價(jià)值是不是變成了2090+90.2？

    作為以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，其他債券投資2018年年末的賬面價(jià)值是固定的，即2010萬(wàn)。

    那么已知期初余額2090，本期增加額90.2，期末余額2010，是不是很容易可以推算出本期減少額=170.2？

    同學(xué)再思考一下。


    祝學(xué)習(xí)愉快~


    2019-01-20 20:26:01
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