交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資，分錄怎么寫？

金融資產(chǎn)重分類。問題1，交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資，分錄怎么寫？ 問題2，交易性金融資產(chǎn)重分類為其他債權(quán)投資分錄怎么寫？

C同學(xué)
2019-01-19 13:52:17
閱讀量 2139
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資，分錄怎么寫？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    1. 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（原來為交易性金融資產(chǎn)）重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值

      借：債權(quán)投資

      　 貸：交易性金融資產(chǎn) （科目依然為交易性金融資產(chǎn)）

    　 2.借：其他債權(quán)投資

    　 　　 貸：交易性金融資產(chǎn)　 公允價(jià)值金額

    祝學(xué)習(xí)愉快，加油~


    以上是關(guān)于分錄,分錄相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-19 14:18:36
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    C同學(xué)學(xué)員追問
    轉(zhuǎn)換后的利息調(diào)整呢，差額怎么辦？
    2019-01-19 18:13:25
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，是按照公允的計(jì)量的，不存在利息調(diào)整的。

    2019-01-19 18:52:51
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    C同學(xué)學(xué)員追問
    公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)肯定不用利息調(diào)整。重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)后用不用利息調(diào)整?轉(zhuǎn)換日分錄用不用寫二級(jí)科目？每個(gè)科目的金額是怎么取得的
    2019-01-19 18:56:02
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值確定其實(shí)際利率。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自重分類日起對(duì)該金融資產(chǎn)適用金融資產(chǎn)減值的相關(guān)規(guī)定，并將重分類日視為初始確認(rèn)日。

    就是說計(jì)入二級(jí)科目成本金額就是面值， 　　二級(jí)科目利息調(diào)整　金額就是面值 和公允價(jià)的差額


    2019-01-19 19:04:59
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    C同學(xué)學(xué)員追問
    比如2018年12月1號(hào)企業(yè)以銀行存款1萬，購(gòu)買債券面值1萬，面率5%。以交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。12月31日公允價(jià)值1.05萬。 2019年1月1日重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。當(dāng)日公允價(jià)值1.06萬。 轉(zhuǎn)換日 借債權(quán)投資-面值10000 利息調(diào)整500 貸交易性金融資產(chǎn)-成本10000 -公允價(jià)值變動(dòng)500 這么寫對(duì)嗎
    2019-01-19 19:12:27
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    注意，利息調(diào)整是600 ，按照重分類當(dāng)天的公允價(jià)計(jì)算?！?/span>

    　 借債權(quán)投資-面值10000　

    　 　 　 利息調(diào)整600

    　貸交易性金融資產(chǎn)-成本10000

    　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 　公允價(jià)值變動(dòng)500

    　 　 　 投資收益100


    2019-01-19 21:00:31
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    C同學(xué)學(xué)員追問
    如果重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。除了投資收益變成其他綜合收益，其他還有變化嗎？
    2019-01-19 21:07:26
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    你似乎理解不對(duì)！

    第三十條 企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 ?。ㄟ@個(gè)是 債權(quán)投資轉(zhuǎn)交易性金融資產(chǎn)，視同賣出債權(quán)投資）

    企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計(jì)量。 （這個(gè)是 債權(quán)投資轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資，視同追溯調(diào)整。）


    第三十一條 企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)出，調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值，并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價(jià)值，即視同該金融資產(chǎn)一直以攤余成本計(jì)量。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計(jì)量。（這個(gè)是 其他債權(quán)投資轉(zhuǎn)債權(quán)投資，視同追溯調(diào)整。）

    企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量該金融資產(chǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（這個(gè)是　其他債權(quán)投資轉(zhuǎn)交易性金融資產(chǎn)，視同賣出其他債權(quán)投資。）


    第三十二條 企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以其在重分類日的公允價(jià)值作為新的賬面余額。（這個(gè)是　交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)債權(quán)投資，視同賣出交易性金融資產(chǎn)后再買進(jìn)一個(gè)新的債權(quán)投資。）

    企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量該金融資產(chǎn)。（這個(gè)是　交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資，視同賣出交易性金融資產(chǎn)后再買進(jìn)一個(gè)新的其他債權(quán)投資。）

    按照本條規(guī)定對(duì)金融資產(chǎn)重分類進(jìn)行處理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值確定其實(shí)際利率。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自重分類日起對(duì)該金融資產(chǎn)適用本準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)減值的相關(guān)規(guī)定，并將重分類日視為初始確認(rèn)日。






    2019-01-20 09:35:50
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