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甲公司為增值稅一般納稅人,18年8月31日以不含增值稅的價格的100萬元售出原購入的一臺生產(chǎn)用機床,增值稅銷項稅額為16萬元,該機床原價為200萬元(不含增值稅),已計提折舊120萬元,已計提減值30萬元,不考慮其他因素,甲公司處置該機床的損益為( )萬元。我的思路是 借:固定資產(chǎn)清理 50w 累計折舊120w 減值準(zhǔn)備30w 貸:固定資產(chǎn)200w 借:銀行存款100*(1+17%)=117w 固定資產(chǎn)清理:117w 借:固定資產(chǎn)清理:16w 貸:銷項稅額:16w 所以借記117-50-16=51w 但是答案顯示是50w并且沒把稅額考慮進去也沒有我計算的這么復(fù)雜,我是按照講義上的流程走的,我想知道是哪里錯了
同學(xué)你好。該題可以用簡單的思路處理:首先增值稅是不進損益的,其次進損益的就是售價與賬面價值的差額。因此當(dāng)期損益=100-(200-120-30)=50。
你的思路也是對的,但注意你的銀行存款117用的是之前的稅率17%,銷項稅額是16用的是現(xiàn)行稅率16%。由于增值稅不進損益,因此銀行存款116-銷項稅額16-賬面價值50=50。
你學(xué)的很認(rèn)真,非常好,繼續(xù)加油~
一般納稅人賣貨物給小規(guī)模納稅人,要給小規(guī)模納稅人開具增值稅專...
9.甲公司為增值稅一般納稅人,出售設(shè)備適用的增值稅稅率為16...
一般納稅人享受10萬以下的稅金附加減免政策嗎?...
甲公司和乙公司發(fā)生交易 甲公司為一般納稅人 乙公司是小規(guī)模納...
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某大型商場是增值稅的一般納稅人,購貨均能取得增值稅的專用發(fā)票...
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你好 這題沒有說是一般納稅人,為什么不把稅額算進去?...
3.2 最后一個隨堂測,為什么一般納稅人的增值稅,就可以被抵...
甲是一般納稅人,小張是散戶,個人,沒有營業(yè)執(zhí)照的,小張將10...
在同學(xué)們拿到稅務(wù)師證書后,次年就要開始進行繼續(xù)教育了,那么,稅務(wù)師證書怎么繼續(xù)教育?課時要求多少?跟著阿茶老師來了解一下吧。
ccpa國際薪稅師是薪稅行業(yè)高含金量技能類證書,共由三本組成,兩本英方證書、一本國內(nèi)證書,因此也稱”中英三證”。關(guān)于證書的“領(lǐng)取時間及頒發(fā)機構(gòu)”,快隨高頓CCPA小編一起來了解一下!
國際薪稅師2023年成績查詢通道,將于考試結(jié)束后的10-20個工作日后開通。屆時考生可登錄國際薪稅師中文官網(wǎng)(www.pta-athe.com)或中文官微(國際薪稅師)等平臺查詢考試成績。
國際薪稅師考試每年四次,對應(yīng)的報名機會也是每年四次,大家如需參加當(dāng)季度考試,應(yīng)注意在規(guī)定時間內(nèi)完成報名。2023年的國際薪稅師新考季已經(jīng)到來,當(dāng)前正是第二季度考試報名開始的時候,參考下列考試相關(guān)內(nèi)容,有計劃報考的同學(xué),注意抓緊時間完成報名。
2023年國際薪稅師考試采用閉卷、計算機化的考試方式,考生需在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。那具體來說,2023年國際薪稅師考什么?有哪些備考tips?詳情信息,快隨高頓CPA小編來一起看看下文吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~