為什么進(jìn)項(xiàng)稅額在借方，銷項(xiàng)稅額在貸方？

貨物交稅是怎么一個(gè)流程？為什么進(jìn)項(xiàng)稅額在借方，銷項(xiàng)稅額在貸方？

孔同學(xué)
2019-01-06 10:52:16
閱讀量 1020
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么進(jìn)項(xiàng)稅額在借方，銷項(xiàng)稅額在貸方？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    比如A公司銷售貨物給B公司，不含增值稅的價(jià)款100萬，增值稅16萬，但是增值稅是價(jià)外稅，A公司收取價(jià)款時(shí)就是116萬，這16萬就是銷項(xiàng)稅，是對外銷售產(chǎn)生的；如果當(dāng)月A公司購進(jìn)了一些材料，也是不含增值稅的價(jià)款100萬，增值稅16萬，那A公司需要支付出去的也是116萬，其中16萬是自己的進(jìn)項(xiàng)

    增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)是一個(gè)抵減的作用，使得企業(yè)可以少交稅，應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)負(fù)債類科目，負(fù)債減少在借方，所以進(jìn)項(xiàng)稅是在借方，銷項(xiàng)使得稅增加，所以在貸方

    祝學(xué)習(xí)愉快，加油~


    以上是關(guān)于額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-06 12:27:59
  • 收起
    孔同學(xué)學(xué)員追問
    a進(jìn)貨物b100萬，進(jìn)項(xiàng)稅17萬，賣出去200萬，銷項(xiàng)稅34，這個(gè)稅怎么交？
    2019-01-06 12:59:52
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    那就是34-17這個(gè)差額要交稅

    2019-01-06 13:08:31
  • 收起
    孔同學(xué)學(xué)員追問
    那這個(gè)差額是稅務(wù)局是怎么實(shí)現(xiàn)的？一開始進(jìn)貨的時(shí)候我交了17萬，后面又交34萬？
    2019-01-06 13:10:12
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    一般企業(yè)以一個(gè)月為納稅期限，這個(gè)期限內(nèi)銷項(xiàng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方，進(jìn)項(xiàng)計(jì)入借方，到了月末結(jié)出余額，如果是在貸方那就是負(fù)債需要去交稅，如果是借方那就留到下期繼續(xù)抵扣

    2019-01-06 13:14:35
  • 收起
    孔同學(xué)學(xué)員追問
    那這個(gè)現(xiàn)實(shí)是怎么操作的，因?yàn)檫M(jìn)貨交了17，，售貨交了34，我一共已經(jīng)交了51，但實(shí)際只需要交17，我多交的這個(gè)34萬是留著下次抵扣？
    2019-01-06 13:17:33
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    進(jìn)貨不是交稅，這個(gè)17并沒有交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，因?yàn)檫M(jìn)貨的稅是允許抵扣的，你需要交34，允許抵扣的是17，那么只要交34-17的稅就好了

    2019-01-06 13:24:37
  • 收起
    孔同學(xué)學(xué)員追問
    但在實(shí)際中是怎么操作的呢？因?yàn)槲覍?shí)際的在進(jìn)貨交了進(jìn)項(xiàng)稅，在售出又交了銷項(xiàng)稅，我這個(gè)地方比較疑惑
    2019-01-06 20:01:11
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    本月進(jìn)貨10000元（不含稅 ），實(shí)際支付11700元，那個(gè)額外的1700元就是已經(jīng)繳納過的進(jìn)項(xiàng)稅。本月銷售20000元（不含稅），得到的貨款23400元，額外的的3400就是銷項(xiàng)稅，3400-1700=1700就是實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅。也就是該批貨物銷售你共計(jì)該繳稅3400，但由于進(jìn)貨時(shí)候就已經(jīng)繳納過1700，所以最后只要再補(bǔ)繳1700就夠了。這1700就是增值稅

    2019-01-06 20:05:44
  • 收起
    孔同學(xué)學(xué)員追問
    方便打電話嗎？18277630266
    2019-01-06 20:13:01
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    如果要預(yù)約私教的話可以聯(lián)系你的學(xué)管老師，把問題反饋給他，學(xué)管老師會負(fù)責(zé)通知老師聯(lián)系你

    2019-01-06 20:16:33
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研