已提出免稅合并即考慮所得稅,個別財務報表中的第三筆分錄,是否結轉其他綜合收益的金額應是100*(1-

老師您好,我認為這道題既然提出了免稅合并,說明要考慮所得稅,那么個別財務報表中的第三筆分錄,結轉其他綜合收益的金額就應該是100*(1-25%),我的理解對嗎?

夏同學
2020-04-16 22:45:00
閱讀量 749
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務,關于已提出免稅合并即考慮所得稅,個別財務報表中的第三筆分錄,是否結轉其他綜合收益的金額應是100*(1-我的回答如下:

    勤奮的同學你好

    本題沒有說到是免稅(計稅基礎和賬面價值一致,不是免稅的意思),這塊也是不考慮所得稅的,如果是考慮所得稅的話,考試一般會告訴同學的。本題沒有特別說明,所以同學可以不用考慮的。

    同學還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關于稅,免稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-17 08:45:00
  • 收起
    夏同學學員追問
    不對呀,郁剛老師的意思是,計稅基礎等于原賬面價值,說明稅法不認可公允價值,不認可價值增值,說明是免稅合并呀。第二,如果要考慮所得稅,是不是結轉其他綜合收益的時候是75?
    2020-04-17 16:21:00
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    問題一:同學這個題是B公司的固定資產(chǎn)計稅基礎等于它自己的賬面價值,(不是免稅的意思)。本題是控股合并,參考吸收合并中的免稅合并來處理(合并報表上)。


    問題二:如果要考慮所得稅,那就是A企業(yè)需要考慮所得稅的問題,結轉的時候是A企業(yè)結轉。

    結轉的時候其他綜合收益確實是75,這個沒錯(稅率25%的情況下)。

    2020-04-17 18:00:00
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