此d項為應交所得稅吧，所得部費用應當是1420+15-35=1400吧？

公司20×8年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下： (1)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； (2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除； (3)持有的其他債權投資公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，其他債權投資持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； (4)計提固定定資產減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。 甲公司當年度利潤總額5000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。以下說法正確的有哪些（ ） A. 遞延所得稅負債本期發(fā)生65萬 B. 遞延所得稅資產本期發(fā)生35萬 C. 遞延所得稅費用是20萬 D. 所得稅費用1420萬元 老師，此d項為應交所得稅吧，所得部費用應當是1420+15-35=1400吧？請老師解答！

M同學
2018-09-28 21:36:06
閱讀量 449
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此d項為應交所得稅吧，所得部費用應當是1420+15-35=1400吧？我的回答如下：

    同學，你好！

    你的理解是對的。 1400是 所得稅費用。

    1420是 應交所得稅，不是 所得稅費用！

    祝學習愉快！


    以上是關于費用,費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-29 09:44:01
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