Copyright ? 2006-2023 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
老師,這道題我不寫分離,可以直接用350售價-累計(jì)攤銷396+遞延收益173.25嗎?請問這種做法對嗎,不對的話需要怎么合理去做
可愛的同學(xué)你好~
這個題目是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,采用總額法~咱們要注意的就是,固定資產(chǎn)和遞延收益兩條線處理~固定資產(chǎn)的折舊影響利潤,其他收益/營業(yè)外收入影響利潤~(注意咱們的遞延收益屬于負(fù)債類,攤銷進(jìn)其他收益或者營業(yè)外收入才影響利潤~)
固定資產(chǎn)折舊2010.7-2015.12一共折舊5.5年,總的累計(jì)折舊=720/10*5.5=396,2015年折舊=72(計(jì)入管理費(fèi)用);
借:管理費(fèi)用72
貸:累計(jì)折舊72
賬面價值=720-396=324;另外咱們還得注意,處置固定資產(chǎn)咱們處置會產(chǎn)生資產(chǎn)處置損益(賣價-賬面價值=350-324=26~會增加利潤)
借:固定資產(chǎn)清理324
累計(jì)折舊396
貸:固定資產(chǎn)720
借:銀行存款350
貸:固定資產(chǎn)清理350
借:固定資產(chǎn)清理26
貸:資產(chǎn)處置損益26
遞延收益315注意要從跟固定資產(chǎn)并存時跟隨固定資產(chǎn)一起攤銷,也就是從2010.7開始一起分期攤銷,這樣5.5年攤銷金額=315/10*5.5=173.25,2015年攤銷=315/10=31.5;
借:遞延收益31.5
貸:其他收益31.5
遞延收益剩余315-173.25=141.75~因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)沒了,所以咱們也會把遞延收益剩余的部分一次性攤銷到其他收益里面~會增加利潤總額~
借:遞延收益141.75
貸:其他收益141.75
綜上對利潤總額的影響=-72(折舊)+26(處置收益)+31.5(攤銷的遞延收益)+141.75(剩余的部分一次性攤銷~)=127.25~
希望老師的解答能幫助你理解!
務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~
我們共克時艱,加油!?。?/p>
預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
老師,請問這里的4914是用是什么稅率進(jìn)行價稅分離? 我的理...
14題的運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)要做價稅分離嗎?再記入固定資產(chǎn)成本...
運(yùn)費(fèi)不用價稅分離嗎 ...
銷售白酒 同時收入品牌使用費(fèi)!這里的品牌使用費(fèi)在做價稅分離時...
FOB價格都要做價稅分離嗎?如何判斷FOB價是否含增值稅?...
如何理解8760也要一起價稅分離...
最后那筆1.3萬的運(yùn)費(fèi),是說只要提到了取得了增值稅專用發(fā)票,...
這題運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)不應(yīng)該是含稅收入嗎,為什么不用作價稅分離進(jìn)...
這道題里的1000元運(yùn)輸費(fèi)不應(yīng)該屬于價外費(fèi)用需要價稅分離么?...
老師好,運(yùn)費(fèi)不是價外費(fèi)用嗎?那應(yīng)該做價稅分離?。?..
稅務(wù)師證書申領(lǐng)多久能審核?大多數(shù)情況下需2周左右時間審核,具體多長時間并沒有明確規(guī)定。稅務(wù)師領(lǐng)證審核是由每個地區(qū)的協(xié)會來審核的,每個地區(qū)的審核方不同,所以稅務(wù)師領(lǐng)證審核時間也會有所不同,因此沒有一個準(zhǔn)確的時間。下面茶茶學(xué)姐和大家來講一講稅務(wù)師證書申請的審核標(biāo)準(zhǔn)。
稅務(wù)師證書怎么郵寄到國外?郵費(fèi)是多少?稅務(wù)師證書無法直接郵寄到國外,考生可以寫國內(nèi)的郵寄地址,等證書到了之后再讓別人郵寄到國外。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,證書郵寄地域僅限中國大陸地區(qū),香港地區(qū)申領(lǐng)人員的證書,由深圳市注冊稅務(wù)師協(xié)會代發(fā)。下面高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
目前,2022稅務(wù)師證書申請正在火熱進(jìn)行中,已經(jīng)申請了的同學(xué)都在關(guān)心稅務(wù)師證書多久可以審核完的問題,現(xiàn)在小茶學(xué)姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯過!
考生可以在“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”(https://ksbm.ecctaa.cn)的“證書中心”查看。證書申領(lǐng)人員提交審核資料后,應(yīng)及時登錄系統(tǒng)查看并關(guān)注審核進(jìn)程。如因填報信息或上傳資料不符合稅務(wù)師職業(yè)資格證書取得條件,未通過審核,責(zé)任自負(fù);如因上傳資料照片模糊,無法辨別,申領(lǐng)人員可根據(jù)審核意見,在審核期內(nèi)及時重新或補(bǔ)充上傳,并重新提交審核,逾期將不再受理。
預(yù)計(jì)五月中旬。根據(jù)《關(guān)于申領(lǐng)2022年度稅務(wù)師職業(yè)資格證書的公告》可知,證書申領(lǐng)審核通過后可獲得稅務(wù)師職業(yè)資格電子證書,電子證書取得時間預(yù)計(jì)為五月中旬。屆時,請關(guān)注稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)、中稅協(xié)微信公眾號發(fā)布的電子證書上線公告。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~