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老師,負(fù)有銷售退回條款的交易在交易發(fā)生時、資產(chǎn)負(fù)債表日、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項調(diào)整,涉及到遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債和應(yīng)交所得稅分別怎么處理呢老師?
準(zhǔn)注會同學(xué),你好
看實際退回和預(yù)計的差異是多少。
營收和成本的處理(通過以前年度損益調(diào)整處理)是多退少補(實際退的少就把相應(yīng)的差額收入還原出來,成本相應(yīng)確認(rèn);實際退的多,就補充把差額沖銷收入和成本。
所得稅的處理是把預(yù)計的有關(guān)的遞延全部轉(zhuǎn)回,然后按照實際的退回對利潤的影響確認(rèn)降低 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
祝學(xué)習(xí)愉快
最新的資產(chǎn)負(fù)債表中,是否有將銀行的定期存款產(chǎn)生的利息,計入報...
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項影響可變現(xiàn)凈值能舉個例子嗎?聯(lián)系不起來...
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間發(fā)生的.已證實資產(chǎn)發(fā)生減值,可能是調(diào)整...
年末資產(chǎn)負(fù)債表中項目的列示金額是指原價還是扣掉所有備抵的金額...
B是不是(3200-120)與(2600-120)孰低來判斷...
為什么沒有考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響?...
打紅圈的為什么這樣填資產(chǎn)負(fù)債表,可以解釋下?...
老師,資產(chǎn)負(fù)債表之中,“準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偂辈皇且呀?jīng)改正為“...
前兩年的事項也可以在前一年作為資產(chǎn)負(fù)債表日調(diào)整事項嗎...
b的解析說均不能在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn),那c不就對了嗎,為什么不...
2023年注冊會計師考試時間有三天,是2023年8月25日-8月27日(3天),考試科目有七門,其中專業(yè)階段六門,綜合階段一門。
注冊會計師2023年報名時間安排,中注協(xié)官方已經(jīng)正式公布啦,是4月6日早8:00-4月28日晚8:00,共持續(xù)23天。今年注冊會計師的報名時間和往年相比變化還是很大的,一是注會報名天數(shù)減少,二是注會的報名時長大幅度縮減。
在稅務(wù)師考試的五個科目中,財務(wù)與會計這一科比中級的會計、財管等科目要難一些,是比較有難度的,下面小茶學(xué)姐來給分享一下2023注冊稅務(wù)師 備考經(jīng)驗【財務(wù)會計備考攻略】,千萬別錯過!
首先,注冊會計師考試科目非常多,取得注冊會計師證書需要通過7門考試,很多人光是看完考試教材就要花費很多時間。其次,注冊會計師備考的過程注定是漫長無趣的,很多小伙伴很難堅持到終點。最后,注冊會計師考試有通過時間要求,大部分的小伙伴沒有規(guī)劃好,就很難在規(guī)定時間內(nèi)通過注會考試。
注冊會計師證書的含金量非常高,所以注冊會計師就業(yè)前景特別好,因為注冊會計師專業(yè)性很強,綜合能力也很強,所以各大會計事務(wù)所、金融機構(gòu)、世界五百強跨國企業(yè)、國有企業(yè)等都非常歡迎注冊會計師就業(yè)。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~