計稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時性差異要納稅調(diào)增的，為何調(diào)減呢？

講義27：51處的例題，持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)上漲20萬，則會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，是要納稅調(diào)增的，為何這里調(diào)減呢？還有壞賬準備會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)該納稅調(diào)減啊，是我哪里理解錯誤了嗎？

T同學
2018-06-28 20:06:46
閱讀量 4264
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時性差異要納稅調(diào)增的，為何調(diào)減呢？我的回答如下：

    同學，你好！你的理解有誤。持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)上漲20萬，會計的做法會導(dǎo)致利潤表的利潤增加20萬，而稅法上是不認的，所以要調(diào)減；壞賬準備，會計上計提了資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致利潤減少，稅法不認，所以要調(diào)增。能理解嗎？應(yīng)納稅和可抵扣是指以后期間應(yīng)該納稅或者可以抵扣，而不是當期，所以，你的理解有誤。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-06-28 20:21:28
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    T同學學員追問
    是的，我拋開那個定義能理解您說的，所以我理解的錯誤點在于把納稅調(diào)整的時間理解錯了是嗎？可抵扣暫時性差異里所指的納稅調(diào)減是指未來期間調(diào)減，而當期是調(diào)增，會導(dǎo)致當期多交所得稅，未來少交所得稅；應(yīng)納稅暫時性差異里所指的納稅調(diào)增指的是未來期間調(diào)增，而當期是調(diào)減，會導(dǎo)致當期少交所得稅，未來多交所得稅。這樣對嗎
    2018-06-28 22:03:43
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，你好！你的理解完全正確

    2018-06-29 09:49:44
  • 收起
    T同學學員追問
    好的，謝謝
    2018-06-29 10:00:56
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣，加油哦

    2018-06-29 10:24:24
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