其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？

老師，這題答案可否講解一下，不理解？

愛同學(xué)
2018-05-29 21:31:23
閱讀量 325
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。A稅法規(guī)定，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保、環(huán)保訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)　

    B應(yīng)付職工薪酬是本期可以稅前抵扣的，以后期間是不可以扣除的，所以預(yù)計(jì)未來期間稅前可以扣除的金額是0，因此，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的。

    C，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，不等于賬面價(jià)值。

    D負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義：是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。注：簡(jiǎn)單的可以理解為負(fù)債未來不能夠抵扣的金額就是其計(jì)稅基礎(chǔ)。盡管預(yù)收賬款在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)為收入，但稅法規(guī)定應(yīng)將其計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這樣預(yù)收賬款在取得當(dāng)期已經(jīng)就其經(jīng)濟(jì)利益計(jì)算繳納了所得稅，因此未來依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入時(shí)，不應(yīng)再計(jì)入納稅所得，而全額稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額=0。因此其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。



    以上是關(guān)于值,賬面價(jià)值相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-05-30 18:12:45
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其他回答

  • 杜同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
    • 楊老師
      錯(cuò)誤，反了

      ：①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；②當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；③當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；④當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
      ①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；②當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；③當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；④當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

       0

  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(  )
    • G老師
      正確答案錯(cuò) 解析：資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
  • 擱同學(xué)
    可抵扣的暫時(shí)性差異，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
    • 孟老師
      資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明現(xiàn)在該繳納的沒有繳納，所以才會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，于是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負(fù)債
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