交易性金融資產(chǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么做？

其他回答

• 孫同學(xué)
  取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么寫
  • 吳老師
    借交易性金融資產(chǎn)-成本，應(yīng)收股利(利息)(已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利，已到付息期未領(lǐng)取的利息)，投資收益(交易費用)，應(yīng)交稅費(增值稅，一般納稅人購進扣除法)，貸銀行存款等
• 丹同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)的會計分錄怎么做
  • E老師
    您好，交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 1.初始計量 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計量 （1）反映公允價值的變動 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 貶值： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 交易性金融資產(chǎn)不計提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3.處置時 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動（可借可貸） 投資收益（可借可貸）
• 小同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做
  • 張老師
    1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時 　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 　　 投資收益（發(fā)生的交易費用） 　　 應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 　　 應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息） 　　 貸：銀行存款（實際支付的金額） 　　2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息 　　借：應(yīng)收股利 　　 應(yīng)收利息 　　 貸：投資收益 　　3、收到現(xiàn)金股利或債券利息 　　借：銀行存款 　　 貸：應(yīng)收股利 　　應(yīng)收利息 　　4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額 　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額） 　　 貸：公允價值變動損益 　　 公允價值低于其賬面余額的差額 　　借：公允價值變動損益 　　 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額） 　　5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額 　　借：銀行存款（實際收到的金額） 　　 投資收益（處置損失） 　　 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額） 　　 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 　　交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額） 　　投資收益（處置收益） 　　同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額 　　借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額） 　　 貸：投資收益 　　或 　　借：投資收益 　　 貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）