遞延所得稅資產(chǎn)是暫時性差異產(chǎn)生的嗎？b、d答案錯在哪里?

其他回答

• 周同學
  這道題的答案是不是錯了。不是所有的暫時性差異都會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債吧
  • 鄭老師
    您好！有特殊情況，比如技術(shù)開發(fā)費的加計扣除，產(chǎn)生暫時性差異但不需要確認遞延所得稅，但選項D說的是一般情況下，這就是馬克思主義哲學里面的普遍性和特殊性的關(guān)系。
  • 周同學
    答案B正確嗎
  • 鄭老師
    答案B顯然不正確，應(yīng)該是當期的所得稅，比如你們公司2019年還是一般企業(yè)，適用稅率25%，2019年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬，2019年的所得稅在2020年匯算清繳，那2020年你們公司申請高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15%，那你們公司2019年可以按15%來算所得稅嗎？稅務(wù)局肯定不干啊，你2019年還是普通企業(yè)呢？普通企業(yè)憑什么享受高新優(yōu)惠，所以稅法規(guī)定是按申報期當期的稅率而不是實際繳納期間的稅率哦！
  • 周同學
    嗯嗯明白啦，非常感謝
  • 鄭老師
    您好！感謝您的提問，祝您學習愉快！
• w同學
  可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 方老師
    可抵扣暫時性差異是指在未來期間可用于在稅前扣除的項目，減少了所得稅，相當于增加了收益，符合資產(chǎn)的定義預(yù)計可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流入，
    那么就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
    比如：一臺設(shè)備原值100萬，稅法規(guī)定5年折舊，每年折20萬；會計按照加速折舊處理，每年折50萬，兩年就折完了；但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬可以在稅前扣除，也即減少了所得稅，增加了收益，
    所以從目前來看，未來可以減少所得稅=6025%=15萬元，那么這部分就要確認為遞延所得稅資產(chǎn)。
• 小同學
  商譽的初始計量產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異均不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債嗎？
  • 袁老師
    你好！ 是的。
  • 小同學
    按公司設(shè)定受益計劃條款，采用累計福利單位法確認成本費用為什么是可抵扣暫時性差異
  • 袁老師
    你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實際發(fā)生了可以扣除。