企業(yè)在分期預(yù)繳所得稅的時(shí)候,需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用嗎?

老師 您好 我看到遞延所得稅這章 我現(xiàn)在有點(diǎn)亂 ， 怎么與我實(shí)際的實(shí)務(wù)認(rèn)知 有點(diǎn)不一樣啊。 1。我們公司是季度報(bào)稅的，我一般就是把三個(gè)月的利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)一加 乘以一個(gè)15%得到的應(yīng)交所得稅，然后做的分錄是 借所得稅費(fèi)用 貸 應(yīng)交所得稅。然后我看了下 我利潤(rùn)表上計(jì)提的這些記入管理費(fèi)用累計(jì)折舊，累計(jì)攤銷之類的 都是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)備算的啊 并沒(méi)有說(shuō) 按照稅法規(guī)定算的。我們公司反正每個(gè)季度是這樣的 所以這邊說(shuō)按照稅收規(guī)定計(jì)算所得稅，就跟我之前腦子里實(shí)務(wù)不太一樣，所以是我們公司操作不對(duì)嗎？2. 就是我們每季度末 計(jì)算繳納所得稅的時(shí)候好像也沒(méi)有 借：遞延所得稅資產(chǎn) 或貸所得稅負(fù)債 之類的， 我們都是直接：所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅。 但是我不知道 年末是怎么個(gè)調(diào)整 反正最后年末是給會(huì)計(jì)事務(wù)所搞下 遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債 是會(huì)計(jì)事務(wù)所搞下搞出來(lái)的

快同學(xué)
2019-12-12 09:40:50
閱讀量 624
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于企業(yè)在分期預(yù)繳所得稅的時(shí)候,需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用嗎?我的回答如下：

    學(xué)員，你好！會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是這么規(guī)定的，而且你們公司15%的稅率，應(yīng)該是高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用肯定會(huì)加計(jì)扣除的，會(huì)少交稅的，不清楚你們公司的實(shí)際情況，是不知道稅收優(yōu)惠還是其他原因。教材中說(shuō)的都是準(zhǔn)則規(guī)定的，這章是要多聽(tīng)?zhēng)妆榈?，你如果不懂，你先?tīng)一下會(huì)計(jì)的錄播課所得稅這章，還有經(jīng)濟(jì)法第七章企業(yè)所得稅，不只聽(tīng)一個(gè)老師，可以兩個(gè)老師都聽(tīng)一下。


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-12 10:47:40
  • 收起
    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    唉 老師 您老師 不好好看我問(wèn)的問(wèn)題，我不是說(shuō)15%的稅率的問(wèn)題，你再把學(xué)員的問(wèn)題 看一遍行嗎
    2019-12-12 11:04:52
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！你的問(wèn)題再描述清楚些，我就看到你說(shuō)你們公司沒(méi)做調(diào)整，那稅法規(guī)定可以調(diào)整，你們公司不用，那是你們公司的問(wèn)題，而且做賬和交稅還不一樣的，交稅你知道嗎？年終匯算清繳交企業(yè)所得稅做了調(diào)整呢，前面季度都是預(yù)繳，預(yù)繳都是簡(jiǎn)化處理的，直接凈利潤(rùn)乘以稅率。還有你們公司平常不做遞延，是不是因?yàn)榉奖阕鰰?huì)計(jì)，這也是你們公司的選擇問(wèn)題，你不能說(shuō)你們公司不用，就說(shuō)這個(gè)準(zhǔn)則有問(wèn)題吧。至于年末你不知道調(diào)整，我建議你聽(tīng)會(huì)計(jì)錄播課所得稅和經(jīng)濟(jì)法的企業(yè)所得稅那章，你聽(tīng)完之后再來(lái)提問(wèn)，才能知道你的困惑點(diǎn)在哪里。

    2019-12-12 11:24:09
  • 收起
    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師你怎么說(shuō)話處處帶刺，我沒(méi)有說(shuō)準(zhǔn)則有問(wèn)題，我上來(lái)就說(shuō) 這跟我實(shí)務(wù)的認(rèn)知有點(diǎn)不一致，就是因?yàn)槲覍?shí)務(wù)認(rèn)知是那樣的所以我才來(lái)問(wèn)是不是有些是在我理解之外的。我的問(wèn)題點(diǎn)明明一開(kāi)始寫(xiě)得很清楚，你跟我說(shuō)一通15%稅點(diǎn)的問(wèn)題。 那你就直接跟我解釋 是有分期預(yù)繳 和匯算清繳這個(gè)操作不就行了，什么態(tài)度，我是在這個(gè)點(diǎn)上困惑了 沒(méi)走下去 所以才來(lái)問(wèn)
    2019-12-12 12:27:04
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！老師沒(méi)有帶刺，都是和你做的解釋呢，你也放寬心，如果文字給你造成不好的印象，非常抱歉，老師后續(xù)我會(huì)注意好好措辭。

    2019-12-12 13:03:41
  • 收起
    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，1. 其實(shí)我不明白的是這邊 寫(xiě)著 借：所得稅費(fèi)用（按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-按照稅法規(guī)定 關(guān)鍵點(diǎn)這邊說(shuō) 差額記入遞延所得稅資產(chǎn) 或者負(fù)債 這樣我就理解成了 這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn) 或者負(fù)債是 先把所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 和 當(dāng)期應(yīng)交所得稅先算出來(lái) 然后 這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn) 或負(fù)債 是倒擠出來(lái)的。 實(shí)際上 不應(yīng)該是按照計(jì)稅基礎(chǔ) 和賬面價(jià)值的差異確定好了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額 以及當(dāng)期應(yīng)納所得稅額 這兩者之差或者 之后 來(lái)確定所得稅費(fèi)用嗎 2. 第二個(gè)問(wèn)題就是 ，我現(xiàn)在這個(gè)會(huì)計(jì)分錄 和 年終匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄 我沒(méi)有理清。怎么感覺(jué)很類似的 最總 年總匯算清繳的 時(shí)候 不也是 先把按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交所得稅 和 之前分期預(yù)繳的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則算出支付的所得稅 差額 來(lái)調(diào)整 以前年度損益調(diào)整嗎。 3. 最后一個(gè)困惑就是 企業(yè)在分期預(yù)繳所得稅的時(shí)候 需不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。 因?yàn)?分期預(yù)繳的時(shí)候 會(huì)計(jì)分錄 就是 借：所得稅費(fèi)用 (當(dāng)期所得稅費(fèi)用） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則算的）， 如果不需要，在年總匯算清繳的時(shí)候，我特別想問(wèn)下 匯
    2019-12-12 13:57:23
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！你的問(wèn)題太多，后續(xù)建議分開(kāi)提問(wèn)，或者表述簡(jiǎn)短些。1、講義沒(méi)有上下文的，你方便把老師配套講義的視頻發(fā)上來(lái)嗎？所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（根據(jù)稅法調(diào)整凈利潤(rùn)算的）+遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般的步驟是算當(dāng)期所得稅，算遞延所得稅費(fèi)用（或收益），然后得出所得稅費(fèi)用，也是考試的思路，所以具體得根據(jù)配套講義老師的授課來(lái)判斷老師的依據(jù)。2、你得區(qū)分交稅和做賬是不一樣的，還有實(shí)際操作和理論也是有區(qū)別的，匯算清繳是算數(shù)字的，要填表，算當(dāng)期所得稅，你指的匯算清繳分錄是什么，你只要掌握書(shū)上的所得稅分錄就好了，那是共性的，實(shí)際操作中的分錄會(huì)存在個(gè)性的方面，不要放到學(xué)習(xí)中來(lái)。第三，遞延所得稅這些和公允價(jià)值變動(dòng)、減值一樣的，都是期末確認(rèn)的，你不要把實(shí)際交稅混在一起，建議就是按照教材學(xué)，不然用實(shí)際的來(lái)你可能沒(méi)法做題了，考試太理想化了。image.png

    2019-12-12 14:32:55
  • 收起
    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我已經(jīng)按照?qǐng)D片的形式重新提問(wèn)了。 我原本你能提供給我的是我圖片的這個(gè)思路和解答，這是我剛才自己思考整理的。1. 你非要跟我強(qiáng)調(diào)繳稅和做賬，實(shí)際繳稅不也是要做賬的 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 2. 我這邊不是把實(shí)際繳稅和做賬理清楚了 圖片里 同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債， 我跟你老師弄一下午的 疑問(wèn) 就是 您這種 一個(gè)大籠統(tǒng)的憑證 實(shí)際上由多個(gè)不同憑證賬務(wù)處理的匯總。 我覺(jué)得有時(shí)候老師的 講解方法真的不清晰
    2019-12-12 16:58:49
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！“您這種 一個(gè)大籠統(tǒng)的憑證 實(shí)際上由多個(gè)不同憑證賬務(wù)處理的匯總“是要表達(dá)什么？這句話是沒(méi)問(wèn)題。

    2019-12-12 18:17:18
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 合同取得成本和合同履約成本在財(cái)務(wù)報(bào)表中列什么項(xiàng)目？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn)；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

  • 會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體，法律主體一定是會(huì)計(jì)主體嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！一個(gè)法律主體，比如一個(gè)公司，是獨(dú)立的法人單位，必須要進(jìn)行會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算，所以一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體；但是如果是一個(gè)車間，需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營(yíng)情況，也可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)核算，但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過(guò)法律程序注冊(cè)，不是一個(gè)法律主體，只是一個(gè)部門，所以，一個(gè)會(huì)計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎？

  • 合同履約成本與合同資產(chǎn)的如何區(qū)分？

    教師回復(fù)： 學(xué)員，你好！你可以根據(jù)定義來(lái)區(qū)分，合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本，一般是銷售方支出的，而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素，說(shuō)明這筆錢是購(gòu)買方那過(guò)來(lái)了，購(gòu)買方已經(jīng)支付了，但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。

  • 票面利率與實(shí)際利率怎么解釋？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好！ ①如果債券是按面值發(fā)行，實(shí)際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價(jià)發(fā)行(貴賣)，實(shí)際利率小于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，投資者投資債券獲得的收益就會(huì)高于投資其他項(xiàng)目獲得的收益，潛在的投資者必將樂(lè)于購(gòu)買，這時(shí)債券就應(yīng)以高于面值的價(jià)格出售，這種情況稱為溢價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格高于票面價(jià)值的差額部分，稱為債券溢價(jià)。 發(fā)行方未來(lái)期間按票面利率支付債權(quán)人利息，所以溢價(jià)收入是對(duì)發(fā)行債券的企業(yè)未來(lái)多付利息所作的事先補(bǔ)償。 ③如果債券是按折價(jià)發(fā)行(賤賣)，實(shí)際利率大于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率低于市場(chǎng)利率時(shí)，潛在投資者會(huì)把資金投向其他高利率的項(xiàng)目，這時(shí)債券就應(yīng)以低于票面價(jià)值的價(jià)格出售以吸引投資者，這種情況稱為折價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格低于票面價(jià)值的差額部分稱為債券折價(jià)。 發(fā)行方未來(lái)期間按票面利率支付利息，債券折價(jià)實(shí)際上是發(fā)行債券的企業(yè)對(duì)債權(quán)人今后少收利息的一種事先補(bǔ)償。

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研