題中問的是計稅基礎(chǔ)，達(dá)沒達(dá)到預(yù)定用途有影響嗎？

其他回答

• 夏同學(xué)
  固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)中使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出的范圍是否包括為此發(fā)生的差旅費、餐費等
  • C老師
    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
    第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：
    （一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及 直 接 歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；
    
    因此，其他支出范圍不包括為購買固定資產(chǎn)發(fā)生的差旅費、餐費等
• S同學(xué)
  自行建造的固定資產(chǎn)是以使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用用途發(fā)生的支出，還是以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)？
  • Z老師
    你好會計準(zhǔn)則的規(guī)定是：已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。
  • S同學(xué)
    所以應(yīng)該是以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)？
  • Z老師
    你好 嗯 《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。
• a同學(xué)
  老師，請問一下為什么算計稅基礎(chǔ)的時候直接用攤銷完后的720*175%呢？怎么不用19年7月達(dá)到預(yù)定用途的時候的800？
  • 劉老師
    你好，這個題是計算2019年末計稅基礎(chǔ)，不是2019年7月份的
  • a同學(xué)
    是呀，那稅法前面6個月的攤銷額難道和會計一樣嘛？為什么直接年末用720去攤了呢？沒反應(yīng)過來呀？好懵
  • 劉老師
    你好，2019年7-12月份的應(yīng)該是80%75，現(xiàn)在這個題再問你到年末余額
  • a同學(xué)
    老師，我明白了，稅法的攤銷額是(800－800/5*6/12)*175%括號里面算出來的就和會計的年末賬面價值相等的，是這樣理解嘛？
  • 劉老師
    你好，是的稅法有個加計扣除75%，所以比賬面大