這里用扣除所得稅就調(diào)為公允價值了嗎?

3.因?yàn)樵诤喜⑷毡缓喜⒎降目杀嬲J(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值不相等,所以要將可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的從賬面價值調(diào)整到公允價值,這樣賬面價值與公允價值的差額會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,所以會影響被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值,所以在計(jì)算商譽(yù)的時候,應(yīng)該采用的是考慮遞延所得稅負(fù)債之后的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值,所以應(yīng)該是10500-6400*25% 這里用扣除所得稅就調(diào)為與公允價了嗎?沒有明白呢?

l同學(xué)
2016-07-27 10:52:54
閱讀量 241
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這里用扣除所得稅就調(diào)為公允價值了嗎?我的回答如下:

    我們在合并報表中做調(diào)整分錄的話
    借:資產(chǎn)
       貸:資本公積    6400
    借:資本公積
       貸:遞延所得稅負(fù)債     1600
    所以我們在調(diào)整公允價值的時候就先加上公允價值大于賬面價值的部分,在減去確認(rèn)所得稅減少資本公積的部分,和在一起的話就是上面這樣的計(jì)算的


    以上是關(guān)于值,公允價值相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-07-27 17:36:58
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其他回答

  • S同學(xué)
    新企業(yè)所得稅中資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)稅前扣除嗎公允價值變動損益調(diào)所得額嗎
    • 周老師
      未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金準(zhǔn)備)不得扣除,在實(shí)際操作時是不許可的,許可項(xiàng)目也必須拿到稅務(wù)部分的核準(zhǔn)書,很麻煩。
      納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)形式主要有固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,均以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ),企業(yè)持各項(xiàng)資產(chǎn)增值或減值 ,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部分可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),根據(jù)以上政策,以歷史成本計(jì)稅,不得調(diào)整。
      象捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式獲得的資產(chǎn)以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬初始價值,這個才是涉及公允價值的
  • 吳同學(xué)
    新企業(yè)所得稅中資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)稅前扣除嗎公允價值變動損益調(diào)所得額嗎
    • 陳老師
      未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金準(zhǔn)備)不得扣除,在實(shí)際操作時是不許可的,許可項(xiàng)目也必須拿到稅務(wù)部分的核準(zhǔn)書,很麻煩。
      納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)形式主要有固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,均以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ),企業(yè)持各項(xiàng)資產(chǎn)增值或減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部分可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),根據(jù)以上政策,以歷史成本計(jì)稅,不得調(diào)整。
      象捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式獲得的資產(chǎn)以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬初始價值,這個才是涉及公允價值的
  • 聶同學(xué)
    應(yīng)交所得稅=10000-3000-750中為什么要扣除3000,是因?yàn)?7年末公允價值變動損益上升了3000,在稅法上不確認(rèn),所以要扣除這一筆嗎
    • 全老師
      你好,你的理解很正確。
    • 聶同學(xué)
      那要是該房地產(chǎn)2018年12月31日的公允價值是17000萬元,那他的應(yīng)交所得稅該怎么算
    • 全老師
      你好,會計(jì)利潤-2000+兩年的折舊=應(yīng)納稅所得額。
    • 聶同學(xué)
      不是應(yīng)該應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤10000+1000-兩年的折舊嗎?
    • 全老師
      你好,剛才寫的有點(diǎn)問題,用2018年的利潤+1000-當(dāng)年的折舊額。
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