這題的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0吧？C怎么理解？

老師，C怎么理解？

?同學(xué)
2016-07-16 18:07:16
閱讀量 240
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這題的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0吧？C怎么理解？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。因?yàn)?span style="color: #333333; font-family: 'SimSun', 'Helvetica Neue', Helvetica, Arial, sans-serif; font-size: 14px; line-height: 20px; background-color: #FFFFFF;">企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在以后實(shí)際發(fā)生時是可以扣除的，所以賬面價值和計稅基礎(chǔ)是相等的。


    以上是關(guān)于稅,計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-07-18 08:19:47
  • 收起
    ?同學(xué)學(xué)員追問
    計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0啊
    2018-01-14 22:28:58
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其他回答

  • 靳同學(xué)
    這題是要怎么理解？ 答案是B 、C。 C應(yīng)該問的是銷項(xiàng)稅額的計算吧？不是進(jìn)項(xiàng)稅額吧
    • 蔡老師
      您好，您再看下答案，這個題答案應(yīng)該是D把。您在看下答案讀不對。
    • 靳同學(xué)
      給的答案是BC，我感覺應(yīng)該是B 老師可以詳細(xì)講解一下？
    • 蔡老師
      您好，這個選D。組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)所以本題組成計稅價格是（30+4）/（1-15%）,消費(fèi)稅就是這個再乘以稅率。因此BC都不對。原因是那個運(yùn)費(fèi)2是不計入組成計稅價格的。因?yàn)橐夜疽呀?jīng)加工完了，委托方拉回去跟乙公司沒有關(guān)系。 乙公司替別人加工，代收消費(fèi)稅的順序是這樣的，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。 組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率） 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率 就是說如果乙公司自己賣這個東西，按照他賣的價格代扣代繳，如果不賣就按組成計稅價格，組成計稅價格我列了。您看下。
  • 靳同學(xué)
    這題是要怎么理解？ 答案是B 、C。 C應(yīng)該問的是銷項(xiàng)稅額的計算吧？不是進(jìn)項(xiàng)稅額吧
    • 韓老師
      您好，您再看下答案，這個題答案應(yīng)該是D把。您在看下答案讀不對。
    • 靳同學(xué)
      給的答案是BC，我感覺應(yīng)該是B 老師可以詳細(xì)講解一下？
    • 韓老師
      您好，這個選D。組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)所以本題組成計稅價格是（30+4）/（1-15%）,消費(fèi)稅就是這個再乘以稅率。因此BC都不對。原因是那個運(yùn)費(fèi)2是不計入組成計稅價格的。因?yàn)橐夜疽呀?jīng)加工完了，委托方拉回去跟乙公司沒有關(guān)系。 乙公司替別人加工，代收消費(fèi)稅的順序是這樣的，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。 組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率） 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率 就是說如果乙公司自己賣這個東西，按照他賣的價格代扣代繳，如果不賣就按組成計稅價格，組成計稅價格我列了。您看下。
  • 冬同學(xué)
    老師，該題的c選項(xiàng)計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是20嗎，
    • 嚴(yán)老師
      負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 未來可抵扣的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)是300
    • 冬同學(xué)
      謝謝老師，這個題的ad選項(xiàng)是暫時性差異嗎，為什么它們的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值呢，bc是永久性差異吧，
    • 嚴(yán)老師
      四個都是永久性差異，贊助費(fèi)和超過計稅工資的部分都不得稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)都等于賬面價值
    • 冬同學(xué)
      老師，不是非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不得扣除嗎，廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)應(yīng)該可以扣除啊
    • 嚴(yán)老師
      是的，但選項(xiàng)里沒有說是廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，而說的是各項(xiàng)贊助費(fèi)，沒明確說明的話不能認(rèn)為可以稅前扣除
  • 冬同學(xué)
    老師，該題的c選項(xiàng)計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是20嗎，
    • 李老師
      負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 未來可抵扣的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)是300
    • 冬同學(xué)
      謝謝老師，這個題的ad選項(xiàng)是暫時性差異嗎，為什么它們的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值呢，bc是永久性差異吧，
    • 李老師
      四個都是永久性差異，贊助費(fèi)和超過計稅工資的部分都不得稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)都等于賬面價值
    • 冬同學(xué)
      老師，不是非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不得扣除嗎，廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)應(yīng)該可以扣除啊
    • 李老師
      是的，但選項(xiàng)里沒有說是廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，而說的是各項(xiàng)贊助費(fèi)，沒明確說明的話不能認(rèn)為可以稅前扣除
  • 流同學(xué)
    瘋狂期貨：計稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么理解
    • 郎老師
      資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。
      資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
      負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
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