企業(yè)預(yù)收賬款為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

其他回答

• 沒同學(xué)
  企業(yè)確認(rèn)的預(yù)收賬款，其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。(  )
  • 楊老師
    正確答案錯(cuò) 解析：企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為負(fù)債，如稅法中對于收入確認(rèn)的原則與會(huì)計(jì)相同，汁稅時(shí)亦不能計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，則該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，這種情況下不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；在稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不同的情況下，會(huì)汁不符合收入確認(rèn)條件，作為負(fù)債反映，按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期納稅所得，未來期間可全額稅前扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)為0，這種情況下預(yù)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
• 旻同學(xué)
  發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？
  • 陳老師
    你好，因?yàn)檫@個(gè)屬于永久性差異，超標(biāo)的以后也不能再扣，所以不是暫時(shí)性的差異。
• 小同學(xué)
  為什么存貨不能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？
  • 師老師
    同學(xué)，你好。 （1）根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定，納稅人各項(xiàng)存貨的發(fā)出或領(lǐng)用的成本計(jì)價(jià)方法，可采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、計(jì)劃成本法、毛利率法和零售價(jià)法等。因此，無論會(huì)計(jì)核算采用那種方法，稅法上均認(rèn)可存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本，故不存在暫時(shí)性差異。 （2）當(dāng)存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，由于稅法與會(huì)計(jì)的差異會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 除以上情況在，存貨的賬面價(jià)值與稅法允許扣除的金額沒有其他可能存在暫時(shí)性差異情況，故存貨不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 麻煩同學(xué)評價(jià)一下。你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動(dòng)力，謝謝。
• 春同學(xué)
  遞延收入稅額根據(jù)暫時(shí)性差異產(chǎn)生時(shí)的實(shí)際稅率來確定還是暫時(shí)性差異倒轉(zhuǎn)時(shí)的預(yù)計(jì)稅率來確定？為什么？
  • 吳老師
    按照未來期間的稅率來確認(rèn)。
    
    比如，今年稅率為33%，虧損了100萬元，可以在以后年度少交所得稅，以后年度的稅率是25%。
    
    在第二年可以少交的稅為10025%，這里就不是33%了，因?yàn)檫@一年的稅率已經(jīng)變?yōu)?5%了。所以在虧損當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，也應(yīng)按照25%來確認(rèn)。