企業(yè)預收賬款為什么不產生暫時性差異？

其他回答

• 沒同學
  企業(yè)確認的預收賬款，其計稅基礎和賬面價值不產生暫時性差異。(  )
  • 楊老師
    正確答案錯 解析：企業(yè)在收到客戶預付的款項時，因不符合收入確認條件，會計上確認為負債，如稅法中對于收入確認的原則與會計相同，汁稅時亦不能計入當期的應納稅所得額，則該負債的計稅基礎等于賬面價值，這種情況下不產生暫時性差異；在稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定不同的情況下，會汁不符合收入確認條件，作為負債反映，按照稅法規(guī)定應計入當期納稅所得，未來期間可全額稅前扣除，則計稅基礎為0，這種情況下預收賬款的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
• 旻同學
  發(fā)生超標的業(yè)務招待費為什么不產生暫時性差異？
  • 陳老師
    你好，因為這個屬于永久性差異，超標的以后也不能再扣，所以不是暫時性的差異。
• 小同學
  為什么存貨不能產生應納稅暫時性差異呢？
  • 師老師
    同學，你好。 （1）根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定，納稅人各項存貨的發(fā)出或領用的成本計價方法，可采用個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法和零售價法等。因此，無論會計核算采用那種方法，稅法上均認可存貨結轉的成本，故不存在暫時性差異。 （2）當存貨計提減值準備時，由于稅法與會計的差異會產生可抵扣暫時性差異。 除以上情況在，存貨的賬面價值與稅法允許扣除的金額沒有其他可能存在暫時性差異情況，故存貨不會產生應納稅暫時性差異。 麻煩同學評價一下。你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。
• 春同學
  遞延收入稅額根據暫時性差異產生時的實際稅率來確定還是暫時性差異倒轉時的預計稅率來確定？為什么？
  • 吳老師
    按照未來期間的稅率來確認。
    
    比如，今年稅率為33%，虧損了100萬元，可以在以后年度少交所得稅，以后年度的稅率是25%。
    
    在第二年可以少交的稅為10025%，這里就不是33%了，因為這一年的稅率已經變?yōu)?5%了。所以在虧損當年確認遞延所得稅資產時，也應按照25%來確認。