合報子公司內(nèi)應付票據(jù)及賬款與應收票據(jù)及賬款抵消所得稅相關(guān)嗎?

你好， 在合并報表中，子公司內(nèi)部之間的應付票據(jù)及應付賬款 與 “應收票據(jù)及應付賬款”的抵消，考試是否涉及所得稅相關(guān)？因為我看老師的講義和課件， 在講解這個知識點的時候， 絲毫未提到如果涉及考慮所得稅的處理，考試不涉及是嗎？

如同學
2019-08-23 12:51:22
閱讀量 830
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于合報子公司內(nèi)應付票據(jù)及賬款與應收票據(jù)及賬款抵消所得稅相關(guān)嗎?我的回答如下：

    尊敬的學員，你好

    在企業(yè)合并中，如果題目中注明考慮所得稅影響的時候有可能會考慮到。如果雙方交易采用賒銷形式，一方針對該筆應收賬款計提了壞賬準備，這個時候就涉及到了遞延所得稅資產(chǎn)。在做抵消分錄的時候，就需要沖回已確認的內(nèi)部應收賬款的壞賬準備。，而且這種影響可能是連續(xù)的。如果在第二年還沒有收回，另外還要涉及到年初未分配利潤。

    第一年分錄：

    借：應付賬款

    　 貸：應收賬款

    　 　 　 　 資產(chǎn)減值損失

    借：所得稅費用

    　 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

    第二年分錄：

    借：應付賬款

    　 貸：應收賬款

    　 　 　 年初未分配利潤

    借：年初未分配利潤

    　 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

    考試時這種題目涉及完整這么處理的很少，做了解即可。


    以上是關(guān)于款,應付賬款相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-23 14:19:09
  • 收起
    如同學學員追問
    問題是怎么判斷到底是遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債呢？因為在所得稅章節(jié)里，是說首先確定是“資產(chǎn)”還是“負債”，按照資產(chǎn)賬面價值 大于或小于公允價值來判斷， 但這里是計提的壞賬準備，到底是資產(chǎn)還是負債呢?
    2019-08-23 14:24:56
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個肯定是計提壞賬準備的一方，對于他來說是應收賬款，是資產(chǎn)，計提的當然是遞延所得稅資產(chǎn)。對于支付方，應付賬款也不存在壞賬準備呀。這個要注意區(qū)分哦~

    2019-08-23 14:31:00
  • 收起
    如同學學員追問
    好的， 這樣解釋就理解了， 謝謝
    2019-08-23 14:51:20
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-08-23 15:14:59
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