以前年度損益調(diào)整，對方科目有的為應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅呢？

老師，以前年度損益調(diào)整，對方科目有的為應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，有的是遞延所得稅資產(chǎn)，如何區(qū)分兩者的？

劉同學(xué)
2019-08-15 17:41:06
閱讀量 847
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于以前年度損益調(diào)整，對方科目有的為應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅呢？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，你好

    兩者的區(qū)別還是蠻大的。一個是銷售業(yè)務(wù)如果考慮稅收必然會涉及到增值稅的問題。正常的銷售稅款計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。遞延所得稅資產(chǎn)主要是調(diào)整企業(yè)賬面價值和稅法口徑不同形成的暫時性差異。這道題目遇到的都是減值準(zhǔn)備，這很明顯在稅法前不允許抵扣。對于企業(yè)來講遞延所得稅資產(chǎn)。

    祝你學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于損益,以前年度損益調(diào)整相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-15 18:19:23
  • 收起
    劉同學(xué)學(xué)員追問
    老師，一個銷售業(yè)務(wù)考慮的是增值稅問題，在銷售退回考試的是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，為何第4問中的第二個分錄借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，而不是遞延所得稅，是由于銷售業(yè)務(wù)形成的才這樣寫嗎？不知道我有沒有表述清楚？
    2019-08-15 19:16:20
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對，因為銷售折讓時當(dāng)期發(fā)生的，調(diào)整以前的。所以不用計入遞延所得稅，而且這里也沒產(chǎn)生暫時性差異。

    2019-08-15 20:26:24
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