遞延所得稅資產(chǎn)也是補提的，為什么以前年度損益-所得稅費用是在貸方??？

老師好，想問下這個分錄，如果是補提存貨跌價準備，那遞延所得稅資產(chǎn)也是補提的，為什么以前年度損益-所得稅費用是在貸方啊？

憶同學
2019-08-07 17:51:11
閱讀量 600
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)也是補提的，為什么以前年度損益-所得稅費用是在貸方??？我的回答如下：

    第一筆分錄是補提上年未計提的存貨跌價準備
    后面的分錄是補記該計提對應(yīng)的所得稅調(diào)整

    因所得稅是不允許計提損失在所得稅前扣除的，所以產(chǎn)生了計稅損失入賬的時間差，這個差異暫時用遞延所得稅資產(chǎn)科目歸集

    當以后發(fā)生實際損失時再予以轉(zhuǎn)到應(yīng)交所得稅科目里備抵。


    也就是說，你增加了去年的費用，這筆費用可以用來抵扣所得稅，所以在本年少交所得稅，用應(yīng)交所得稅科目
    現(xiàn)在稅法不允許你計提的損失抵扣所得稅，那么你就不能計入減少應(yīng)交所得稅，這種計提損失造成的所得稅調(diào)整就暫時放在遞延所得稅資產(chǎn)科目里匯集，至實際發(fā)生損失時，按稅法可以所得稅前扣除了，到時再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-所得稅科目里


    以上是關(guān)于貸,貸方相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-08 18:12:39
  • 收起
    憶同學學員追問
    老師，我的意思是，如果這比分錄是在上年，計提的時候，應(yīng)該是借：所得稅費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 所得稅費用與遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是在同方向，現(xiàn)在調(diào)整上年補提的時候，怎么所得稅費用發(fā)生在貸方了呢？
    2019-08-08 21:07:45
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個不是每年都是方向一定的，要看具體的業(yè)務(wù)的。這里不涉及所得稅費用哦

    2019-08-09 13:20:20
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關(guān)法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • MBA學費可以貸款嗎？貸款流程有哪些？

    MBA學費可以貸款，流程如下。 辦理助學貸款的流程： 1、向貸款受理部門提出貸款申請;

    2022-06-29 16:42:37

  • MBA可以申請助學貸款嗎

    MBA原則上不可以申請助學貸款。 MBA工商管理研究生均為自籌經(jīng)費和委托培養(yǎng)研究生，不能提供助學貸款。對于想借助商業(yè)貸款來繳納學費的，學校不負責提供任何形式的擔保，完全由學生自己和銀行協(xié)商辦理。需要提交相關(guān)的資料，并且貸款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟來源和還款能力，否則也是不給予辦理的。

    2022-06-24 17:01:51

  • 碩士研究生助學貸款如何申請？23考研人須知

    碩士研究生學費盡管比本科學費要高，但是碩士研究生的獎助金體系相對完善，而且還有助學貸款可以緩解考生的部分報考壓力。那么碩士研究生的助學貸款又該怎么申請呢？各位準碩士研究生們快和高頓小編一起了解一下吧~

    2022-06-21 13:55:09

  • 2023考研金融專碩，一天一個知識點【貸款分類】

    金融專碩考研，前期基礎(chǔ)階段主要是掌握知識點，金融專碩專業(yè)課的備考，需要考生復習一直持續(xù)到考前。專業(yè)課直接影響到總成績。下面上海高頓考研網(wǎng)為2023金融專碩的考生整理了-金融專碩知識點：貸款分類，供大家參考。

    2022-04-02 13:34:27

  • 信貸風控什么意思？做風控要考什么證書？

    隨著金融業(yè)的迅猛發(fā)展，各大企業(yè)也逐漸認識到企業(yè)風控的重要性。 那么信貸風控什么意思？今天高頓cici學姐就帶大家來了解一下！

    2021-12-12 20:20:33
精選問答
  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 合同取得成本和合同履約成本在財務(wù)報表中列什么項目？

    教師回復： 同學你好~確認為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表中列示為存貨；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。確認為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他流動資產(chǎn)；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。

  • 會計主體不一定是法律主體，法律主體一定是會計主體嗎？

    教師回復： 同學，你好！一個法律主體，比如一個公司，是獨立的法人單位，必須要進行會計的獨立核算，所以一定是一個會計主體；但是如果是一個車間，需要單獨核算這個車間的經(jīng)營情況，也可以作為一個會計主體單獨核算，但這個車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊，不是一個法律主體，只是一個部門，所以，一個會計主體并不一定是一個法律主體。能夠理解了嗎？

  • 合同履約成本與合同資產(chǎn)的如何區(qū)分？

    教師回復： 學員，你好！你可以根據(jù)定義來區(qū)分，合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本，一般是銷售方支出的，而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素，說明這筆錢是購買方那過來了，購買方已經(jīng)支付了，但是還取決于其他條件還不能確認收入。

  • 票面利率與實際利率怎么解釋？

    教師回復： 同學你好！ ①如果債券是按面值發(fā)行，實際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價發(fā)行(貴賣)，實際利率小于票面利率。 理解：當債券票面利率高于市場利率時，投資者投資債券獲得的收益就會高于投資其他項目獲得的收益，潛在的投資者必將樂于購買，這時債券就應(yīng)以高于面值的價格出售，這種情況稱為溢價發(fā)行;實際發(fā)行價格高于票面價值的差額部分，稱為債券溢價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息，所以溢價收入是對發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補償。 ③如果債券是按折價發(fā)行(賤賣)，實際利率大于票面利率。 理解：當債券票面利率低于市場利率時，潛在投資者會把資金投向其他高利率的項目，這時債券就應(yīng)以低于票面價值的價格出售以吸引投資者，這種情況稱為折價發(fā)行;實際發(fā)行價格低于票面價值的差額部分稱為債券折價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息，債券折價實際上是發(fā)行債券的企業(yè)對債權(quán)人今后少收利息的一種事先補償。

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研