為什么說研發(fā)支出的加計扣除是不影響應納稅所得額？

為什么說研發(fā)支出的加計扣除是不影響納稅所得額？不理解。不是加計扣除后就減少應納稅額了嗎？還有一個不明白：“確認遞延所得稅負責的直接結果是增加有關資產(chǎn)的帳面價值或是降低所確認負責的帳面價值” 我覺得遞延所得稅負責增加不是負責增加嗎，怎么會增加資產(chǎn)的價值和降低負責呢？好暈呢

鄧同學
2019-07-22 13:50:21
閱讀量 5263
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么說研發(fā)支出的加計扣除是不影響應納稅所得額？我的回答如下：

    這個店的確是比較特殊的，“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指在確認無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。之所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)，是因為：由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產(chǎn)生影響 ，那么對應科目只能是無形資產(chǎn)本身。這個點是非常特殊的，需要強行記憶！~


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 14:39:59
  • 收起
    鄧同學學員追問
    研發(fā)支出-資本化支出是資產(chǎn)負債表科目嗎？如果是利潤表科目肯定會影響會計利潤呀 還有為什么說確認遞延所得稅負債的直接結果是增加有關資產(chǎn)的賬面價值或降低所確認負債的賬面價值。這個也不理解
    2019-07-23 15:11:49
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師 
    如果按照新會計準則，研發(fā)支出填寫到“開發(fā)支出”欄中。
資產(chǎn)負債表中的“開發(fā)支出”項目，反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。本項目應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。你現(xiàn)在賬上有以公允價值計量的“交易性金融資產(chǎn)”和“投資性房地產(chǎn)”，如果現(xiàn)在的公允價比初始入賬成本價高，這高了的部分在當期會因記入“公允價值變動損益”而增加了當期會計利潤，但這部分利潤稅法上認為你并沒有真正實現(xiàn)，在當期不交企業(yè)所得稅，在以后真正實現(xiàn)時才交，所以要從你當年的利潤總額中調減出來，但會計上認為這部分所得稅確實是當期原因造成的，只是以后再交，所以根據(jù)權責發(fā)生制原則，在計算當期所得稅費用時應記入當期，并確認一個未來要交稅的義務。這個點可以聽下郁剛老師的相關講解，可以換一種思路哦


    2019-07-23 15:59:43
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