在風險管理流程中，信賴控制和實質性程序測試的具體過程是什么？

老師，控制測試和實質性程序都是風險應對的程序，我想問針對某一認定先實施控制測試，如果擬信賴控制，就可以縮小實質性測試的范圍，如果不信賴控制，就全部進行實質性程序測試對吧？第二個問題是，就像圖中的題目，如果已經確定某一認定存在重大錯報風險，就直接進行實質性程序了吧？并不是僅針對舞弊導致的風險吧？

施同學
2020-04-07 22:07:00
閱讀量 442
  • 董老師 高頓財經研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于在風險管理流程中，信賴控制和實質性程序測試的具體過程是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    1.是的，控制測試和實質性程序都是風險應對的程序，針對某一認定，如果在了解內控的時候，預期是有效的，那就擬信賴該控制，先實施控制測試，如果控制測試的結果是內控有效，就可以縮小實質性測試的范圍，如果無效的話，那就需要多實施實質性程序了；如果在了解內控的時候，預期是無效的，不打算信賴該控制，那就不進行控制測試了，直接實施實質性程序了；

    2.像圖中的題目，針對舞弊導致的重大錯報風險，可能涉及管理層凌駕于控制之上，內部控制通常是無效的，那擴大控制測試的樣本規(guī)模通常是無用的，要更多的依賴實質性程序。

    希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！預祝同學和家人們都能健健康康！




    以上是關于流程,風險管理流程相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-08 09:09:00
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