能否舉個例題解釋一下紅線處的賬務(wù)處理？

劃紅線的不理解，麻煩舉個例題

吉同學(xué)
2019-06-07 11:27:14
閱讀量 229
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于能否舉個例題解釋一下紅線處的賬務(wù)處理？我的回答如下：

    其實這個問題與會計的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)類似，作為一家企業(yè)來說，并不是這個月正常經(jīng)營，下個月就破產(chǎn)，很多的賬務(wù)處理本期沒有處理，下期可繼續(xù)處理。還是舉一個例子來說明吧

    如果你知道會計年度或納稅年度的話，這個問題應(yīng)該不難理解。會計年度、納稅年度都是從1月1日至12月31日，無論是從會計準則角度還是從稅法角度，都是按年度來進行清算，雖然“從當(dāng)期進項稅額中扣減,但是已經(jīng)申報了之后次月發(fā)生的”，你完全可以將一個納稅年度視同一個納稅期，比如說8月份購進貨物360000元，全部抵扣了進項稅額61200，并進行了納稅申報，但9月份有部分購進貨物用于職工福利，那么這部分購進貨物的進項稅額應(yīng)該作進項稅額轉(zhuǎn)出，假設(shè)9月份全部購進貨物的進項稅額是50000元，如果沒有其他不得抵扣項目，50000能全部抵扣，現(xiàn)在由于9月份發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出17000元，那么9月份只能抵扣進項稅額50000-17000=33000元。也就是說8月份購進貨物用于職工福利的這部分進項稅雖然在8月份已經(jīng)抵扣，但在9月份轉(zhuǎn)出來了。



    以上是關(guān)于賬務(wù),賬務(wù)處理相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-09 09:11:40
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 溫同學(xué)
    畫紅線的部分麻煩解釋一下。第一處紅線的6300是怎么來的，第二處紅線的等式怎么理解
    • 周老師
      由于持股比例上升為60%，由權(quán)益法改為成本法，應(yīng)按凈資產(chǎn)的賬面價值核定長期股權(quán)投資，21000*30%=6300（萬元）
    • 溫同學(xué)
      收到，謝謝。第二處畫紅線的地方還是不太理解。為什么+7000-2000-5000
    • 周老師
      實施控制后對內(nèi)部的所以者權(quán)益進行抵消后的結(jié)果
    • 溫同學(xué)
    • 周老師
      5000本身就是7000-2000得來的，為什么最后還減一次2000
    • 溫同學(xué)
      第一個分錄，因為固定資產(chǎn)還抵消了一個2000
  • 壞同學(xué)
    能否將洗煤廠帳務(wù)處理流程舉例講解一下，，謝謝了
    • 蘇老師
      洗煤廠屬于工業(yè)加工企業(yè)，會計核算可以參照工業(yè)企業(yè)會計核算的相關(guān)規(guī)定辦理。2007年新的會計準則實施以后，企業(yè)都統(tǒng)一執(zhí)行新的會計準則，你可以看看該準則的有關(guān)核算方法和會計科目的設(shè)置，結(jié)合單位的實際情況進行核算和管理。建議你學(xué)習(xí)工業(yè)加工企業(yè)的實操，相信對你大有幫助。
  • 李同學(xué)
    老師你好，標(biāo)紅線能否解釋一下
    • 劉老師
      33.5*25%=8.375是我國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)交的所得稅額，50萬元是國外扣除在國外交的企業(yè)所得稅后分回來的投資收益，國外稅率為20%，我們要換算為沒有扣除國外所得稅的金額計入我國應(yīng)納稅所得額，50/(1-20%)=62.5，再按我國的稅率計算應(yīng)交企業(yè)所得稅，62.5*25%=15.625，因為在國外已經(jīng)交了62.5*20%=12.5的所得稅額，再在我國補交15.625-12.5=3.125的企業(yè)所得稅額，2018年 應(yīng)交的企業(yè)所得稅=8.375+3.125=11.5萬元
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 低值易耗品的賬務(wù)處理辦法有哪些?

    低值易耗品是指勞動資料中單位價值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。由于它價值低，使用期限短，所以采用簡便的方法，將其價值攤?cè)氘a(chǎn)品成本。低值易耗品屬于“周轉(zhuǎn)材料”“總賬科目”下的“低值易耗品”明細科目。

    2022-06-10 17:00:07

  • 建筑工程會計賬務(wù)處理流程有哪些？

    建筑行業(yè)會計賬務(wù)處理主要有三個方面一是新賬的建立二是主要會計科目的設(shè)置，三是會計業(yè)務(wù)的處理，下面就跟小編一起詳細看看建筑行業(yè)會計處理的相關(guān)信息吧。

    2022-06-09 16:39:53

  • 新收益準下建筑合同的全步驟會計賬務(wù)處理，成功案例分析！

    一開始實行新收入準則，很多人還不太清晰有關(guān)的會計解決，不必擔(dān)心~網(wǎng)絡(luò)課堂為大伙兒分類整理了成功案例分析，一起看看吧~ 【成功案例】 峨嵋制作公司為一般納稅人，兩者之間小區(qū)業(yè)主簽署的一項固定不動工程造價的工程建筑工程施工合同，合同書總價格為5800萬余元，小區(qū)業(yè)主依照工程監(jiān)理公司確定的工程項目竣工量，每一年與峨嵋制作公司清算一次，此新項目選用一般

    2021-04-21 14:00:56

  • 銷售折讓的賬務(wù)處理,銷售折讓會計處理

    銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。

    2020-11-10 13:43:03

  • 銷售返利的賬務(wù)處理,銷售返利會計目錄

    在商業(yè)活動中，為了達到促銷和及時回款的目的，企業(yè)通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價低于進價銷售，它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。

    2020-11-09 13:58:21
精選問答
  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 合同取得成本和合同履約成本在財務(wù)報表中列什么項目？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好~確認為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表中列示為存貨；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。確認為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他流動資產(chǎn)；初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。

  • 會計主體不一定是法律主體，法律主體一定是會計主體嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！一個法律主體，比如一個公司，是獨立的法人單位，必須要進行會計的獨立核算，所以一定是一個會計主體；但是如果是一個車間，需要單獨核算這個車間的經(jīng)營情況，也可以作為一個會計主體單獨核算，但這個車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊，不是一個法律主體，只是一個部門，所以，一個會計主體并不一定是一個法律主體。能夠理解了嗎？

  • 合同履約成本與合同資產(chǎn)的如何區(qū)分？

    教師回復(fù)： 學(xué)員，你好！你可以根據(jù)定義來區(qū)分，合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本，一般是銷售方支出的，而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素，說明這筆錢是購買方那過來了，購買方已經(jīng)支付了，但是還取決于其他條件還不能確認收入。

  • 票面利率與實際利率怎么解釋？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好！ ①如果債券是按面值發(fā)行，實際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價發(fā)行(貴賣)，實際利率小于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率高于市場利率時，投資者投資債券獲得的收益就會高于投資其他項目獲得的收益，潛在的投資者必將樂于購買，這時債券就應(yīng)以高于面值的價格出售，這種情況稱為溢價發(fā)行;實際發(fā)行價格高于票面價值的差額部分，稱為債券溢價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息，所以溢價收入是對發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補償。 ③如果債券是按折價發(fā)行(賤賣)，實際利率大于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率低于市場利率時，潛在投資者會把資金投向其他高利率的項目，這時債券就應(yīng)以低于票面價值的價格出售以吸引投資者，這種情況稱為折價發(fā)行;實際發(fā)行價格低于票面價值的差額部分稱為債券折價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息，債券折價實際上是發(fā)行債券的企業(yè)對債權(quán)人今后少收利息的一種事先補償。

我也要提問老師
大家都在搜
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研