B項應付職工薪酬的計稅基礎怎么計算？

老師 B香怎么理解

淮同學
2019-03-29 20:38:43
閱讀量 275
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于B項應付職工薪酬的計稅基礎怎么計算？我的回答如下：

    尊敬的學員，您好


    應付職工薪酬是本期可以稅前抵扣的，以后期間是不可以扣除的，所以預計未來期間稅前可以扣除的金額是0，因此，應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值，不產生暫時性差異的


    祝您學習愉快


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-30 11:14:56
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其他回答

  • 圖同學
    應付職工薪酬計稅基礎
    • 盧老師
      我認為當期的職工薪酬已經在當期實際扣除了，而稅法的計稅基礎是賬面價值減去 “未來期間”可稅前抵扣的金額，當期稅前抵扣的數(shù)字應該不是未來期間稅前抵扣的數(shù)字，當期全抵扣了。所以未來期間稅前抵扣的數(shù)字為0，賬面價值=計稅基礎
  • L同學
    應付職工薪酬的計稅基礎怎么理解
    • 郭老師
      補充一下第一個人的答案
      負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣金額。也就是說，負債的計稅基礎和賬面價值之宰的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解，一是現(xiàn)在不可抵扣，二是未來可抵扣。你的例子中，3000萬是現(xiàn)在已稅前抵扣，1000萬是現(xiàn)在不可抵扣但未來也不可抵扣，因此計稅基礎=賬面價值。

      舉個應付職工薪酬計稅基礎和賬面價值存在差異的例子。新準則下需計入辭退福利，比如對于不到退休年齡提前退休的人員，如果企業(yè)需要負擔其從提前退休至正式退休間的退休工資，那么，需要在該員工提前退休日的時候即將所有將來需承擔的工資全部進行計提，并計入應付職工薪酬。而從稅務的角度，只有在實際發(fā)放的時候才能在稅前列支，即這筆費用是在將來實際發(fā)放時才可以抵扣，這種情況下，賬面價值和計稅基礎就會出現(xiàn)差異。
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